Optimización de la Gestión de Tesorería: Control de Caja y Bancos

Gestión de Tesorería: Control de Caja y Bancos

Con el registro adecuado de las operaciones, la empresa dispondrá de información inmediata sobre el estado de la tesorería y la capacidad que tiene para hacer frente a las obligaciones. Para llevar adecuadamente ese control las empresas utilizan los Libros Registro de tesorería, que son voluntarios, ya que son útiles para controlar el flujo de efectivo y para prever los cobros y pagos con vencimiento futuro.

Libro de Registro de Caja

Se utiliza para registrar y controlar el flujo de cobros y pagos en efectivo realizados por la empresa.

Recuento de Caja

Inventario de las monedas y billetes, calculando la suma total. Verificar los documentos justificativos de los distintos movimientos que se han producido en caja, cheques, comprobantes, etc.

Arqueo de Caja

Comprobar si el dinero calculado en el recuento coincide con el saldo que figura en el Libro Registro de Caja. Si ambos importes no coinciden, hay que buscar la diferencia. Si no se encuentra la causa del descuadre de caja, se debe anotar en el Libro Registro de Caja el concepto que refleje esa diferencia.

Libro Registro de Bancos

Se utiliza para registrar y poder controlar todos los cobros y pagos realizados en las distintas cuentas bancarias.

Depósitos Bancarios

Son ingresos que se realizan en la cuenta bancaria. Estos ingresos pueden ser en efectivo o mediante cheques.

Cheques Girados

Cheques emitidos por la empresa por el pago de facturas o recibos.

Transferencias

• Emitidas: órdenes de pagos a terceros. Suponen un cargo en cuenta.
• Recibidas: cobros a deudores. Suponen un abono en cuenta.

Domiciliaciones

• De Cargo: pago de facturas y recibos con carácter periódico.
• De Abono: ingresos autorizados por la empresa para abonar en cuenta.

Registros con Vencimientos Conocidos

• Cargo de efectos comerciales a pagar.
• Abono de efectos comerciales a cobrar.
• Cuotas de préstamos, leasing, renting.

Conciliación Bancaria

Consiste en comprobar los movimientos habidos en la cuenta corriente bancaria con los registros realizados en el Libro Registro de Bancos en un periodo de tiempo determinado: semanalmente, mensualmente, etc. Lo que se pretende es contrastar la veracidad de las operaciones registradas por el banco y a la vez controlar el saldo real de las cuentas.

Operaciones Contabilizadas por el Banco pero no por la Empresa

• Cheques devueltos de clientes o deudores.
• Efectos comerciales a cobrar llevados al descuento o efectos en gestión de cobro que, al vencimiento, son impagados.
• Cargos y abonos que efectúa el banco originados por intereses, comisiones, etc.
• Cargos de recibos domiciliados.

Operaciones Contabilizadas por la Empresa pero no por el Banco

• Cheques emitidos por la empresa que no han sido cobrados.
• Ingresos de cheques o efectivo realizados por la empresa.
• Pagos con tarjeta de crédito.

Otras Causas

• Errores u omisiones en las anotaciones del Libro Registro de Bancos de la empresa.
• Errores u omisiones en las anotaciones efectuadas por la entidad financiera.

Control de Cobros a Crédito

Registro de facturas emitidas a clientes con cobro aplazado.

Control de Pagos a Crédito

Registro de facturas recibidas de proveedores con pago aplazado.

Efectos Comerciales a Cobrar

Registro de efectos comerciales a cobrar girados por la empresa para cobrar a clientes y deudores y también los efectos con derecho al cobro transmitidos por endoso.

Efectos Comerciales a Pagar

Registro de efectos comerciales a pagar por la empresa como pago a los proveedores o acreedores por una deuda contraída. Dará información sobre los vencimientos y cantidades a pagar y así prever las necesidades de tesorería.

Cuentas Corrientes Bancarias

Es un contrato firmado entre una persona física o jurídica y una entidad financiera. La finalidad de una cuenta corriente es tener un soporte bancario para realizar operaciones de cobro y pago como consecuencia de la actividad de las empresas.

Adeudos

• Retirada de efectivo
• Cheques a su cargo
• Domiciliaciones de cargo
• Órdenes de transferencia
• Efectos a pagar domiciliados
• Efectos impagados
• Cuotas periódicas de préstamos
• Cargos de tarjetas de crédito
• Compras de valores y divisas

Abonos

• Ingresos en efectivo
• Ingresos mediante cheques
• Transferencias recibidas
• Liquidación descuento de efectos
• Abono de intereses y dividendos
• Abonos de tarjetas de crédito
• Venta de valores