Planeación de Auditoría: Fases, Riesgos, Técnicas y Reportes

Materia: Planeación

¿Qué es planeación?

Planeación es el proceso de definición de estrategias para alcanzar los objetivos.

Fases de planeación

• Comprensión de la entidad
• Análisis de riesgos
• Programas de auditoría
• Planificación de auditoría
• Ejecución de auditoría
• Informe de auditoría
• Seguimiento

Objetivos del trabajo

Consiste en el análisis de la información financiera mediante la aplicación de técnicas como comparaciones y pruebas de razonabilidad.

Tipos de informes

1. Informe de planeación
2. Informe de ejecución
3. Informe de resultados

Riesgo de auditoría

Es la susceptibilidad de los estados financieros a contener errores significativos.

Tipos de riesgo de auditoría

1. Riesgo inherente
2. Riesgo de control
3. Riesgo de detección

Riesgo de detección

Es la posibilidad de que la auditoría no detecte errores que afecten los estados financieros.

Niveles del riesgo de detección

• Alto
• Moderado
• Bajo

Concepto de control interno

Proceso utilizado para la consecución de los objetivos de la entidad.

Transcripción de la clasificación de los papeles de trabajo

Son cinco:

1. Planilla de planeación
2. Planilla de excepciones
3. Planilla de ajustes
4. Planilla de eficiencia de control interno
5. Programa de trabajo

Explicar brevemente cuándo hay desviaciones importantes

Cuando se identifican errores o fraudes.

Pruebas básicas del dictamen

1. Prueba de cumplimiento
2. Prueba de saldos

Elementos básicos del dictamen

• Título
• Destinatario
• Entidad
• Párrafo de alcance u opinión
• Firma del auditor
• Fecha

Atributos de control

Custodia, autorización, registro, exactitud, legalidad, segregación de funciones.

Técnicas de auditoría

1. Inspección de rubros internos y externos
2. Observación
3. Confirmación

Exigibles

Son dos exigibles:

1. Exigible a corto plazo (pasivo circulante)
2. Exigible a largo plazo (plazo mayor a un año)

Evaluación

Integridad, propiedad, valuación, exposición.

Pasivo circulante

Indicar la cantidad de pasivo circulante:

• Cuentas por pagar comerciales
• Otras cuentas

Patrimonio

Cantidad de patrimonio:

• Capital social
• Reservas
• Resultados acumulados del ejercicio