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Procedimientos de Comprobación e Inspección Tributaria

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PROCEDIMIENTO GENERAL DE GESTIÓN Y COMPROBACIÓN TRIBUTARIA

PROC(G.T)123 prc(dvo)*ini.med.aut, solic, cmu(dat) dvo(nrmtv)(cad.t) q.crrsp.a.enti.ing/soprt.x.apl(t). También se debe considerar: abon.a.cu(ad.t) como anticip(deducc).

Tramitación

  • 1. Traslado -> Ad.exami: dat+antc
  • 2. Si* fuesen.formlm.corr, Ad.tr -> rcnoc(dvo)
  • 3. Ad -> prc(verf.d/inspcc/cmprob.lim) si: defe.fo/err.aritmé/discrepanc(dat)/calificac

Procedimiento de Iniciación y Medidas Cautelares

Prc.ini.med.decl prc.rlegado.al.impu(suc+don)128 / s.db: práct(liq.provi)(Ad) + ntf: 6m129 / fin130: x.liq.provi/caducid

PROC(VRF)(DAT)

131cnd:

  • 1. aut.tnga: defe.fo/err.aritm
  • 2. dat.decl.n.coinci.cn: otr.decl/los.q.obrn.en.podr(ad.t)
  • 3. apl.indb(nrmtv)(auto)/justif.aports
  • aclarc(dat)(aut) sin.desa: act$

Prc.med.reqerm(Ad) pa.q.ob aclare: dat(decl)/aut medi.ntf(prpu)(liq) cnd.Ad.tr.tnga.dat.suf

Desarrollo del Procedimiento

Desa(prced): 2 posib:

  • 1ª. Ob: n.cnfrmid.cn.Ad -> 3º rati+prue(dat)
  • 2ª. Ad.le.cmu.a.ob: propu(liq) pa.q.aleg.lo.q.cnvenga 10d

Fin del Procedimiento

Fin(prc)133.1:

  • 1. Rso.q.indiqe: n.práct(liq.prvi)/en.la.q.s.corrij.def
  • 2. Liq.provi.mtivd.cn.ref.a.hch + fundm(dº)
  • 3. Subsnc/aclar/justf(discrepa)/(dat)obj(rqerim)(ob.t)
  • 4. Cadu. Cnd.trnscurr.plz(104), sin.ntf(liq.prov), sin.perj(inic)(nw.proc))(Ad) – 6m.mx
  • 5. Inic(prc)(cmprob.lim)/(inspecc) cn.obj.en.prc(vrf)(dat)

PROC(COMPROBACIÓN DE VALORES)

Prc(cmprob)(valo) 134 / Utilizc(med)(57), cmo: preci.mdios(merc), cotizc.en.merc.nac, dictm(perit), etc. / Inic.med.ntf(propu)(valorc+liq), cnd.Ad.tnga.dat.suf

Desa: dur.plz.mx 6m, dsd.ini(prc) pa.ntficar: valorc/liq cmo.actuac, plz(aleg) y ntf(rgul)

Tasación Pericial Contradictoria

135 Tsaci.perical.contradi:

  • 1. Contr.liq, de.acu.cn.valo.cmprobd.x.Ad en.plz(primer.rcu/recla)
  • 2. Contr.act(cmprbc)(valo) notifcd.cnd.normtv.prvee
  • 3. Cnd.normtv.prvee + obl.tr hya.resrvd: dº a.promvr.tscion.perical.cntradict si estim.q.ntf.n.tien.expresi.sufi(dat) + motiv.sean.pa.aum.valo.declrd + lo.hya.denunciad: en.rposic/cn.rclamac.ec-ad

Es.nec: valorc(perit)(ad) cnd cuantf(val.cmprobd) no: med.dictá(perit)

Si.la.dif.entr: val.det(perit)(ad) y tsac(perit.dsignd)(ob.t) en.val.abso. es =/infe 120m, y al.10%(tsac), est.últ.servirá(base) pa.liq

PROC(COMPROBACIÓN LIMITADA)

Prc(cmprbc.lim) a.mitad.entr: vrf(dat) + inspcc. Cn.est.últ.hay.dif:

  • 1ª Orgánica: El.d.cmprbc.lim: cmpete.a.órg(gest)(AEAT) + (inspcc). El.d.Inspcc: cmpete.a.órg.inspctor
  • 2ª Alcance e Intensidad: prc.inspctr.n.somet.a lim(cmprbc.limitd)

AEAT: cmprbc(ac,hch,ele,act,explot) + circuns(obgc.t)

Actuac(cmprob.lim): inic(ofi) x.acu(órg.cmpetnt) com.rgl.espe, cnd.dat(ad.t).sea.sufi.pa: propu(liq) -> prc.inic.med.ntf(propu)

Actuac(ad.t) tasads:

  • 1. exam(dat) x.ob.t.en.decl + justifica
  • 2. Exm(dat)(ad.t) q.png(manif): hch.impon
  • 3. Exm(regi) + dcu.exigd.x.normtv.tr o cualq.otr lib/reg/dcu.ofic. Excep: contab.merca
  • 4. Rqe.a3º q.aport.info, obligds.a.suminist.cn crác.gen o pa.q.ratif.med.presentc(justifica)

PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA

PRC(INSPECC.TR) Obj: cmprobc + inve(cump)(obgc.t) + rgulc(situ.t)(ob.t) med.liq

A) Iniciación del Procedimiento

Inic(prc) 147: (of)/a.peti(ob.t)

  • Caso 1 (Oficio): Ini.x.denu cn.indici.sufi. Pued.procedr(cmprob.limtd)/(cump)(plan)(cntrl.t)
  • Reglas Generales: med.cmu.prev(AEAT), ntificd.a: ob.t
  • Caso 2 (A petición): Ini.a.peti(ob.t): dº pdir.q: actuac.inspctor(cráct.parcial) -> cráct.gen

Trs.inic(prc.inspctr) -> Inspcc(tr) -> adopt.med.caut.motiv, pa.imped.q.desap/elim/alter: prueb(cump)(obgc.t)/q.s.niegu.su.exist/exhibc

Lím(medi.caut): limtds + prop tmporalm, a.fines.ant, sin.podr.adopt.los.q -> perj(dfí/imp) reparc

Med.adoptd.dbn: ratif.x.ó.c.pa.liq.en.15.dsd.adopc. + s.levantarán, si.desap.circu.q.la.motivron

Actuac(prc)(inspecc): alca.gen/parc.

  • 1. Parc: cnd.n.afect.a.totalid(el)(obgc.t) en.perí.obj(cmprbc) + supu.q.s.señaln.reglmentariam
  • 2. Gen: en.relac.cn.obgc.t + perí.comprndids.

Plazos de las Actuaciones y Procedimientos

Plzs (actuac)(proced)(inspcc):

  • 1. Cn.cráct.gen: 18m, salv.q: cifr.anual(ngoc)(ob.t) sea: =/sup al.rqerid, o q.ob.t: en.grup.smtd.a.rég(cnsolidac.fiscl)/al.rég.espec(1grup)(entid), obj(cmprobc.inspctra)
  • 2. 150: en.18m.srá.aplicbl.a.peq+median.empr. Pra.dmás: 27m

Suspensión de Plazos

Suspe(plz):

  • 1. Rmisi(expe)(MF) sin.liq
  • 2. Rcepc(cmu)(ó.jur), dnd.s.orden.susp
  • 3. Cncurr(caus)(fuerz) mayr, q.obligue.a: susp(actuac)
  • 4. Planteam(Ad.t), q.desa: prc(inspcc)(cnflc) ant.Junts.Arbitrls.prvist.en.nrmtv.relat.a.Cmis.Cnsultv
  • 5. Intent(ntf).a.ob.t(propu)(rso)/ (liq)/(acu) x.el.q.s.orde.complet.actuac

Actua.inspctrs.pdrn.desa.indistintivm. sgu.inspcc(t):

  • 1. Lug.dnd.ob.t.tng.dom.fisc
  • 2. Lug.dnd -> act.agrvd parc/totlm
  • 3. Lug.dnd.exist.prue(h.impo)/(presup)(hch)(obgc.t)
  • 4. Ofici(AEAT), cnd: ele.sbre.los.q -> actua puedan.sr.exam.en.ells

Inspcc.pdrá.personars.sin.prvi.cmu.en: empr,ofic,depnden,instalc,almac(ob.t)

Lib+documntc(exam)(inspcc)(tr) dben.sr.exami.en: dom.locl/ofici(o.t) en.su.prsenc, salv.q.ob.t.cnsient.exam.en.ofici.pú

Actua.en.ofici.pú: en.hora(apertu) al.púb/ dentr(jornd)(trbj.vigent)

B) Terminación del Procedimiento Inspector

Actua.inspctrs.n.term.cn.frmalizac(actas)

actas.prep.act.adm.liqdato.finl.medi.dcumtc.aportd + prpu.crrspndt

Terminc(actua)inspctrs, median.liqidc.tr, q.rsultan(actua)(cmprbc + invstgc)

Actas.q.dcumnten.rsult(actu): dbn.contner: 153

  • 1. Lug+fech(frmalizc)
  • 2. N+ape/rzón.soc.complet + NIF+dom.fiscl(ob.t)
  • 3. El.esenc(hch.impo)+(atribuc)al.ob.t
  • 4. Rgulc(situ.t)(ob.t), cn.prpu(liq)
  • 5. Confo/disco(ob.t) cn.propu(liq)
  • 6. Trám(proced) post.a.acta. + cnd.sea(confo): rcu.cntr.act(liqd) + ó.ant.el..hya(present) + plz
  • 7. Exist/inexis(indic)(infrcc.tr)
  • 8. Dmás, rglamentariam

154: Actas.s.clasif.en.func(tramitc) q.hyan(prseguir). Dinstingums: actas.cn.acu – actas(confo) – actas(disconfo)

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