Registro de Operaciones Contables y Ajustes de Cierre Anual

Operaciones Varias

Cobro de Crédito y Pérdida

Finalmente del crédito anterior cobramos solo la mitad, resultando definitivamente perdido el resto.

• 391,5 (Debe) 570 (Haber)
• 391,5 (Debe) 650 (Haber)
• 436 (Debe) 783 (Haber)
• 783 (Debe) 490 (Haber)
• 794 (Debe) 783 (Haber)

Venta de Mercaderías

Se vende mercaderías a un minorista por 200, IVA 16%, RE 4%. Se cobra en efectivo.

• 700 (Haber) 200 (Importe)
• 4770416 (Debe) 32 (Importe)
• 240 (Debe) 570 (Haber)
• 475.4 (Haber) 8 (Importe)

Conceptos Bancarios

Nos pasan por banco los siguientes conceptos:

Factura del Abogado

• 150 (Importe) 623 (Debe)
• 4751 (Haber) 22,5 (retención 15% de 150)
• 24 (Importe) 472.16 (Debe)
• 572 (Haber) 171,5 (Importe)
• 20 (Importe) 623 (Debe)

Cuotas del Leasing de la Máquina

• Suma del 1^er capital pendiente + capital: 213 (Importe) 524 (Haber) (suma de los dos primeros capitales según el nº de cuotas que te digan)
• 174 (Importe) (el último capital pendiente)

1ª Cuota

• Primer capital: 524 (Haber)
• Impuesto: 472.16 (Debe)
• 572 (Haber) (suma de los dos)
• Si tiene interés se le añade 66 (Debe) y al final de terminar todas las cuotas: 174 (Debe) 524 (Haber) (suma de todas)

Investigación y Desarrollo

Seguimos con la investigación en curso pagando al laboratorio 1000 + IVA. Pasados unos días consideramos el proyecto no rentable y abandonamos definitivamente su continuación.

• 1000 (Importe) 620 (Debe)
• 160 (Importe) 472.16 (Debe)
• 572 (Haber) 1160 (Importe)
• 678 (Debe) 200 (Haber)

Asiento Inicial

• Existencias 300 (Debe)
• Envases 327 (Debe)
• HP Deudora 4700 (Debe)
• Acciones l.p. 250 (Debe)
• Mobiliario 216 (Debe)
• Gasto inv. 200 (Debe)
• Eq. procesos de inf. 237 (Debe)
• Anticipos 407 (Debe)
• Pª det. exist. 390 (Haber) (dar de baja a 31/12)
• Reserva legal 112 (Haber)
• HP. Acreedora 4752 (Haber)
• AA. Inmov. Mat. 2816 (Haber)
• Pª det. acc. 297 (Haber)
• Bº anterior año 120 (Haber)
• Pª det. insolv. 490 (Haber)

Asientos a 31/12

Deterioro y Variación de Existencias

• 390 (Debe) 793 (Haber) (dar de baja las del asiento inicial)
• 693 (Debe) 390 (Haber) (% EXISTENCIAS FINALES)
• Si hay una 297 se anota: 297 (Debe) 796 (Haber) (por el valor inicial)

Baja de HP Acreedora

• Si hay una 4752 en el asiento inicial se da de baja por su valor a la 572: 4752 (Debe) 572 (Haber)

Intereses y Valoración

• INT. OBLIGACIONES 663 (Debe) 500 (Haber)
• Pª VALOR OBLIG. 663 (Debe) 500 (Haber)
• INTERESES DE CRÉDITO 762 (Debe) 547 (Haber)

Amortizaciones

• AMORTIZ. INVEST. 6803 (Debe) 2803 (Haber)
• AMORT. MAQ. 6813 (Debe) 2813 (Haber)
• AMOR. LEASING 6818 (Debe) 2818 (Haber) (Valor nominal * % * los meses / 12)

Otros Ajustes

• INT. MAQ. 233 (Debe) 173 (Haber)
• RECALIF. LEASING 174 (Debe) 524 (Haber)
• CAJA EXTRANJERA 668 (Debe) 571 (Haber)

Existencias

• Existencias (300)
• Existencias iniciales: 610 (Debe) 300 (Haber)
• + Compras (600-606): 300 (Debe) 610 (Haber)
• - Ventas (700)

Envases

• Envases (327)
• Envases iniciales: 612 (Debe) 302 (Haber)
• 327 (Debe) 612 (Haber)

Impuesto de Sociedades

• 6 y 7 (Debe)
• 6 y 7 (Haber)
• H - D = X (25%)
• 4745 (Debe) 630 (Haber)

IVA

• PÉRDIDAS Y GANANCIAS 129 (Debe) ..... (Haber) ..... 129 (Importe)

Cierre

• Debe: todo lo que está en el mayor en el haber pasa al debe.
• Haber: todo lo que está en el mayor en el debe pasa al haber.

Nómina

• 476 (Haber) (total aportaciones)
• 4751 (Haber) (Impuesto sobre la Renta...)
• 460 (Haber) (anticipo)
• 640 (Debe) 465 (Haber) (liquidación)
• 471 (Haber) (prestaciones e indemnizaciones)

Cuota Patronal

• 642 (Debe) 476 (Haber)
• (Suma de todos los 476 + X - 471)