Simulación de Compraventa: Defraudación Fiscal en el Caso Saravia

Caso Saravia: Fisco contra J.S. y L.F. por Defraudación Fiscal

Antecedentes

El caso enfrenta al Fisco contra J.S. y L.F. por la presunta defraudación del impuesto a las donaciones. Se alega la simulación de una compraventa para encubrir una donación.

Inconsistencias en la Situación de L.F.

L.F., presentado como el comprador, carecía de los recursos necesarios para la adquisición del inmueble. Su historial laboral y financiero no respalda la capacidad económica para realizar la compra:

• Trabajó como guardia civil y posteriormente estuvo 16 meses en prisión.
• Los negocios de lanares que alegaba poseer no tenían valor, según la documentación y los testimonios presentados.
• Hasta 1930, no tenía una ocupación conocida.
• Después de 1930, ingresó como capataz de J.S. en la estancia objeto del contrato.

Estas inconsistencias sugieren que L.F. no poseía los medios para realizar la compra del bien.

Indicios de Simulación en la Operación

Diversos indicios apuntan a la simulación del negocio:

• Se alega que J.S. recibió pagos anticipados que sumarían el precio total del campo, una práctica común en negocios simulados.
• Resulta incomprensible que J.S., sin necesidad económica aparente, se desprendiera del inmueble.
• El mismo día de la supuesta compraventa, J.S. arrendó el mismo bien por tres años, con opción a tres años más, asegurándose la permanencia en el inmueble.
• L.F. depositó en el BROU el resto del dinero a pagar (que no fue pago por anticipado) para dar apariencia de seriedad al negocio, pero lo retiró el día de la compraventa. Se presume que este dinero era propiedad de J.S., ya que no hay pruebas de que L.F. dispusiera de esa suma.

Conclusión: Donación Encubierta

Los elementos presentados evidencian que no hubo una venta real, sino una donación encubierta. La simulación de la compraventa tenía como objetivo evadir el pago del impuesto a las donaciones.

Dificultades Probatorias en Casos de Simulación

La naturaleza de la simulación implica una dificultad inherente en la obtención de pruebas. La doctrina define el acto jurídico simulado como una declaración deliberadamente falsa, acordada entre las partes para engañar a terceros. Por lo tanto, se toman precauciones para ocultar la verdadera naturaleza del negocio.

Opinión: Evidencia de Negocio Simulado

Existe un conjunto de presunciones graves, precisas y concordantes, anteriores, concomitantes y posteriores a la operación, que demuestran la existencia de un negocio simulado. Se ha ocultado una donación bajo la apariencia de una compraventa con el fin de defraudar al Fisco.