Terminología Esencial y Conceptos Fundamentales del Derecho Tributario Dominicano

Cuestionario de Derecho Tributario

Conceptos Clave

• Reserva de Ley: Dispensa legal de pago.
• Hacienda Pública: Patrimonio del Estado.
• Débito Fiscal: IVA por ventas.
• Control DGA: (Se asume Dirección General de Aduanas, aunque el contexto es fiscal general).
• Capacidad Contributiva.
• Crédito Fiscal: IVA por compras.
• Actividad Financiera: Ingresos y gastos necesarios para cumplir fines.
• No Sujeción.
• DGII: Dirección General de Impuestos Internos.
• No Confiscación.
• DGT: (Se asume Dirección General de Impuestos, aunque en RD es DGII).

Preguntas de Desarrollo

1. Ejemplo de Exención en Materia de Impuesto sobre la Renta

Según el artículo 6 de la Ley de Impuesto sobre la Renta, están exentas del pago de dicho impuesto:

• Las corporaciones y fundaciones de derecho.
• Las corporaciones y fundaciones de utilidad pública.

Dichas instituciones deben tener calificación previa de la DGII.

2. Ausencia de Doctrina Legal en el TIIA

¿Por qué no existe doctrina legal en el TIIA (Texto Integrado de las Leyes Tributarias)?

3. Diferencia Técnica Legislativa en el Hecho Generador (Renta vs. IVA)

Mencione la diferencia de técnica legislativa en el hecho generador en materia de renta y de IVA.

Debido a que uno se aplica a objetos (bienes muebles e inmuebles) y el otro a personas.

4. Primacía de la Constitución en el Derecho Tributario

¿Por qué la fuente primaria del derecho tributario es la CN (Constitución)?

Debido a que la CN es la fuente primaria de donde emanan las demás disposiciones legales. En esta se encuentran regulados principios básicos y derechos fundamentales que le dan cabida a desarrollar leyes secundarias y reglamentos para su efectiva aplicación y cumplimiento de garantías.

Verdadero o Falso (Conceptos Fundamentales)

A continuación, se evalúan afirmaciones sobre principios y normas tributarias:

1. Base estimativa y tarifa identifican el elemento cuantitativo del hecho generador: V
2. No sujeción es cuando aplica tasa 0: F
3. Autorización del ISR vence el 30 de Abril de cada año: V
4. El notario debe presentar informe de ventas a DGII al 30 de Mayo: (Se asume F, ya que la obligación de reporte varía según el tipo de contribuyente y la normativa vigente).
5. El principio de verdad material regula el objeto a gravar las sanciones: V
6. Órgano ejecutivo decreta sanciones fiscales: F
7. La administración tributaria es sujeto pasivo de la relación tributaria: F
8. Es impuesto el pago del 5% de la telefonía: V (Se refiere probablemente a algún impuesto específico o tasa sectorial).
9. DGII emite fallos revocatorios: F (Generalmente emite resoluciones o decisiones administrativas, la revocación puede ser un proceso posterior o judicial).
10. Las importaciones de bienes en CA se llama interacción: V (Posiblemente refiriéndose a acuerdos de integración regional).
11. Nace la obligación tributaria cuando el supuesto se realiza en los hechos: V
12. La exportación de servicios se grava con 13%: V (Generalmente exenta o tasa cero, pero la afirmación se toma como verdadera según el documento).
13. La prescripción es la facultad de fiscalizar a los contribuyentes: V (Se refiere al plazo que tiene la administración para ejercer su potestad).
14. DGII cuando liquida impuestos debe aplicar criterio a favor del fisco: V (En caso de duda, la interpretación suele favorecer la recaudación, aunque debe respetar la legalidad).
15. El número de registro de contribuyente identifica en el impuesto sobre la renta: V
16. La obligación fiscal es pagar el impuesto: V
17. Límite constitucional es el principio de eficacia: V (Se refiere a la necesidad de que las leyes tributarias sean efectivas).
18. El principio de legalidad regula que los tributos existen sino por ley previa: V
19. Factura es documento legal que se emite a los contribuyentes del IVA: V
20. Gravabilidad identifica hecho generador de tributos: V