Actius, Passius i Resultats Financers: Guia Completa

ACTIU
ACTIU NO CORRENT

o Immobilitzat intangible:

– Propietat industrial
– Aplicacions informàtiques
– Amortització acumulada de l’immobilitzat immaterial (AAII)
o Immobilitzat material:

– Terrenys i béns naturals
– Construccions
– Instal·lacions tècniques
– Maquinària
– Utillatge
– Mobiliari
– Equips per al procés de la informació
– Elements de transport
– Amortització acumulada de l’immobilitzat material (AAIM) -
o Inversions immobiliàries:
– Inversions en terrenys i béns naturals
– Inversions en construccions
– Amortització acumulada de les inversions immobiliàries
o Inversions financeres a llarg termini:
– Inversions financeres a llarg termini en instruments de patrimoni
– Crèdits a llarg termini per alienació d’immobilitzat
ACTIU CORRENT
o Existències:
– Mercaderies
– Matèries primeres
– Productes acabats
– Altres aprovisionaments
o Realitzable:
– Clients
– Clients, efectes comercials a cobrar
– Deutors
– Deutors, efectes comercials a cobrar
– Inversions financeres a curt termini en instruments de patrimoni
– HP deutora per diferents conceptes
o Disponible:
– Bancs i institucions de crèdit
– Caixa

PATRIMONI NET I PASSIU
PATRIMONI NET (RECURSOS PROPIS)
– Capital social / Capital
– Reserva legal
– Reserves voluntàries
– Reserves estatutàries
– Resultat de l’exercici (pèrdues i guanys)

PASSIU NO CORRENT (EXIGIBLE LLARG TERMINI)
– Deutes a llarg termini amb entitats de crèdit
– Proveïdors d’immobilitzat a llarg termini
– Emprèstits (obligacions i bons a llarg termini)

PASSIU CORRENT (EXIGIBLE CURT TERMINI)
– Proveïdors
– Proveïdors, efectes comercials a pagar
– Creditors per prestació de serveis
– Creditors, efectes comercials a pagar
– Hisenda pública, creditora per conceptes fiscals:
– Organismes de la Seguretat Social creditors
– Deutes a curt termini amb entitats de crèdit
– Proveïdors d’immobilitzat a curt termini

+ Ingressos d’explotació
Vendes de mercaderies
Prestacions de serveis
Devolucions de compres
Ràpels per compres
Descomptes sobre compres per pagament immediat
Ingressos per arrendaments
Variació d’existències si les existències finals > existències inicials
- Despeses d’explotació
Compres de mercaderies
Compres de primeres matèries
Devolucions de vendes i operacions similars
Ràpels sobre vendes
Descomptes sobre vendes per pagament immediat
Arrendaments i cànons
Serveis de professionals independents
Transports
Prima d’assegurances
Reparació i conservació
Subministraments
Altres tributs
Sous i salaris
Seguretat Social a càrrec de l’empresa
Serveis bancaris
Variació d’existències si les existències finals < existències inicials
Amortització de l’immobilitzat
__________________________________________________
A) = RESULTAT D’EXPLOTACIÓ
= RESULTAT ABANS D’INTERESSOS I IMPOSTOS (*BAII)
+ Ingressos financers
Altres ingressos financers
- Despeses financeres
Interessos de deutes
__________________________________________________
B) = RESULTAT FINANCER
C) = RESULTAT ABANS D’IMPOSTOS (BAI)
- Impost sobre beneficis
__________________________________________________
= RESULTAT NET (BN)
D) = RESULTAT DE L’EXERCICI

RÀTIO Càlcul

Tresoreria

[Realitzable + Disponible]

Exigible curt termini (Passiu corrent)

Liquiditat

Actiu corrent
Passiu corrent

Garantia

Actiu real
Exigible total (Passiu)

Disponibilitat

Disponible
Exigible curt termini (PC)

Autonomia financera

Recursos propis
Exigible total (Passiu)

Qualitat del deute

Exigible a curt termini (PC)
Exigible total (Passiu)

FM = AC - PC

AMORTITZACIONS EN NEGATIU (RESTAN)

SALDO FINAL -- IE -- EF - EI (+ IE) (- GE)

INTERESES DF O IF