Anàlisi de desviacions en costos i ingressos

Costos

Desviacions en costos directes (CD)

Econòmica: (p'-p)*q
Mala gestió en compres, preu de mercat

Desviacions en costos indirectes (CI)

Econòmica: (v'-v)*Q
Absentisme, increment de costos de personal

Desviacions en MOD

Tècnica: (q'-q)*p
Previsió mal feta, maquinària funciona malament o obsoleta, productivitat, poca motivació

Desviacions en MMPP

Tècnica: (Q''-Q)*v'
Mano d'obra poc formada o desmotivada

PMP: Total kg per fer les vendes i multiplicar pel PMP

Ingressos

Desviacions en vendes

Preu: (pv-pv')*q

Volum: (q-q')*pv'

Total: (pv*q)-(pv`*q')

Desviacions mixtes

Mixta: (p'-p)*(q'-q)

Desviacions globals

Global: (v'*Q'')-(v*Q)

Global: (p'*q')-(p*q)

Variables

v = preu variable real unitari

p = preu real

v' = preu variable estàndard unitari

Q = quantitat real

p' = preu estàndard

Q'' = quantitat prevista ajustada a la producció real

pv = preu de venda unitari real

pv' = preu de venda unitari previst

q = unitats venudes reals

q' = quantitat estàndard

q' = unitats de vendes previstes

Anàlisi de sensibilitat

200.000*(1+x)-150.000*(1+x)-60.000=0,1*(200.000*(1+x))

Previsió

Previsió fixa vs. flexible

Mètodes de valoració d'estocs

FIFO

Esglaonadament

ABC

USP

DC/1-margen

Dades