Anàlisi Empresarial: Tipus, Objectius i Factors Clau per a la Gestió

Tipus d'Anàlisi Empresarial Clau

• Anàlisi Patrimonial

  Estudia l'estructura patrimonial de l'empresa i les seves variacions i tendències. Analitza la composició i el pes relatiu dels actius, passius i patrimoni net.

• Anàlisi Financera

  Analitza en quina mesura els recursos financers emprats per l'empresa són els més adequats. Analitza la capacitat de l'empresa d'atendre les seves obligacions al venciment (solvència).

• Anàlisi Econòmica

  Analitza l'evolució dels resultats de l'empresa i dels seus components (ingressos i despeses). Analitza la rendibilitat dels capitals utilitzats en l'empresa.

Objectius de la Revelació d'Informació Financera Estàndard

La revelació obligatòria d'informació a partir de certs estàndards persegueix diversos objectius fonamentals:

• Reduir les asimetries d'informació al mercat: Diferents nivells d'accés a la informació i de coneixements per part dels inversors poden traduir-se en beneficis anormals per a uns individus a costa d'altres.

• Evitar el conflicte d'interessos: Prevenir conflictes entre inversors i gestors, que sovint tenen un accés diferent a la informació.

• Prevenir la informació falsa: Evitar que les empreses proporcionin informació enganyosa. Per això, es comprova també la seva veracitat mitjançant l'auditoria.

• Necessitat d'un llenguatge accessible: Per tot l'anterior, neix la necessitat d'un llenguatge de fàcil accés i comprensió: la regulació comptable.

Balanç i Memòria Abreujats: Criteris d'Aplicació

Les empreses poden presentar el balanç i la memòria abreujats si compleixen dos dels següents criteris durant dos exercicis consecutius:

• Actiu: Inferior a 2.850.000 €
• Import Net de la Xifra de Negoci: Inferior a 5.700.000 €
• Nombre de Treballadors: Inferior a 50

Variables Qualitatives que Afecten l'Anàlisi Empresarial

A més de les dades quantitatives, diverses variables qualitatives influeixen significativament en l'anàlisi d'una empresa:

• Aspectes Jurídics

  Forma jurídica, comptes individuals i consolidades, garanties complementàries, i el marc normatiu en què es desenvolupa l'activitat.

• Aspectes Institucionals

  Seguretat jurídica i el posicionament polític de l'empresa.

• Aspectes del Sector

  Si el sector és de refugi, de risc o sensible als tipus d'interès. També s'analitzen les barreres d'entrada, el nivell de competència, la possibilitat d'introduir nous productes i els riscos d'aprovisionament.

Conjuntura Econòmica i el seu Impacte

La conjuntura econòmica té un impacte directe en l'activitat empresarial:

• Impacte del nivell de creixement: Afecta l'activitat, especialment en béns de luxe, esbarjo o serveis de primera necessitat.

• Riscos canviaris: Impacte dels tipus de canvi en el compte de resultats.

• Variació dels tipus d'interès: Impacte en l'activitat.

• Efecte inflació/deflació: Influència en els costos i ingressos.

Altres Factors Qualitatius Relevants

• Perfil del directiu i reputació: La qualitat de la direcció i la imatge de l'empresa són crucials.
• Ubicació, dimensió i producte fabricat: Factors addicionals que influeixen en l'anàlisi.

Provisions: Definició i Tractament Comptable

Les provisions són un passiu amb un import o venciment incert, però que es pot estimar de manera fiable. Es recolliran en el balanç i s'informaran detalladament en la memòria.