Finantza eta Kontabilitate Oinarrizko Kontzeptuak

Ondarea

Pertsona fisiko nahiz juridiko batek une jakin batean duen ondasun, eskubide eta betebehar multzoa da, ondare-elementu guztiak moneta-unitateetan baloratuta. Ondasunek eta eskubideek ondarearen alde positiboa islatzen dute, eta betebeharrek, aldiz, alde negatiboa. Beraz, ondarea ondarearen oinarrizko ekuazioaren bidez adieraz daiteke: ondasunak + eskubideak - betebeharrak.

Kontua

Ondare-elementu baten balioa agerian jarri eta haren aldaketen jarraipena egiteko kontabilitateak erabiltzen duen tresna da. Jarraipen honek hasierako saldoa, transakzio bakoitzak eragiten dituen gehikuntzak edo murrizketak eta amaierako saldoa idaztea dakar.

Kontua T moduan irudikatzen da:

• Ezkerreko aldeari Zor deitzen zaio.
• Eskuinekoari Hartzeko.
• Erdian, ondare-elementuaren deskribapen gisa, kontuaren izena jartzen da.

Maniobra Fondoa

Kapital zirkulatzailea izenez ere ezaguna, epe luzeko finantzaketarekin finantzatzen den epe laburreko inbertsioaren zatia da. Enpresaren finantza-oreka printzipioa betetzeko, maniobra-fondoak positiboa izan behar du, hau da, aktibo korronteak pasibo korronteak baino handiagoa izan behar du.

Bi modutan kalkula daiteke:

• Aktibo korrontearen eta pasibo korrontearen arteko aldea.
• Oinarrizko finantzaketaren eta aktibo ez-korrontearen artekoa.

Beste modu batera esanda, maniobra-fondoa epe laburrerako zor guztiak ordaindu ondoren enpresari geratuko litzaiokeen kapital zirkulatzailea da.

Ustiapen-zikloa

Urte bateko epe barruan eta nolabaiteko maiztasunarekin enpresak burutzen dituen jardueren multzoa da, hala nola:

• Lehengaiak eskuratzea.
• Biltegiratzea.
• Salmenta.
• Kobratzea.

Ziklo hau dirua-merkantziak-dirua bezala laburtu daiteke: lehenengo, merkantziak erosteko dirua lortzea; gero, horiek eraldatzeko; eta azkenik, produktu bukatu gisa saltzeko eta dirua berreskuratuz ziklo berri bat hasteko.

Kapital Zikloa

Urte bat baino luzeagoa den epean enpresaren bizitzan eragina duten jardueren multzoa da. Adibidez:

• Eraldaketa-prozesuan erabiltzen diren eta haien kontsumoa ustiapen-ziklo desberdinetan burutzen den aktibo ez-korrontearen elementuak eskuratzea.
• Aktibo ez-korrontearen elementuak eta ustiapen-zikloen zati bat eskuratzeko eta finantzatzeko epe luzeagoko finantza-baliabideak lortzea.

Ziklo honetan inbertitutako dirua urteetan zehar berreskuratzen da, aktibo finkoaren urteroko amortizazioaren bidez.