Gestió Financera: Banca Electrònica, Caixa Forta i Facturatge

Gestió de Divises amb Banca Electrònica

L'empresa Aleusag exporta els seus productes al Regne Unit i cobra dels seus clients en lliures esterlines. Importa les matèries primeres del Perú i les paga en dòlars. Si el seu gerent vol un canal àgil i ràpid per donar les ordres de compra i venda de divises, disponible les 24 hores, quina serà la seva elecció?

L'empresa utilitza la banca electrònica perquè fa possible la realització d'operacions bancàries ràpidament amb l'estalvi de costos durant 24 hores.

Càlcul d'IVA i Impost de Societats en Lloguer de Caixa Forta

L'empresa Bitosa lloga una caixa forta a la seu del banc, per la qual paga una comissió de 300€, sense que l'IVA estigui inclòs. També porta a compensar en aquest banc un xec d'una altra entitat, amb un nominal de 7.000€, aplicant-se a aquesta operació una comissió d'un 0,1%, amb un mínim de 5€. Determina els imports deduïbles, tant en el càlcul de l'IVA com en l'impost de societats.

• Lloguer caixa de seguretat: 300€ + (300€ * 21%) = 300€ + 63€ = 363€
• Comissió per compensar un xec: 7.000€ * 0,10% = 7€ (s'aplica el mínim de 5€)

En la declaració de l'IVA, per anteriors operacions, Bitosa podrà deduir-se 63€ (IVA que ha suportat).

En la declaració de l'impost de societats, Bitosa tindrà unes despeses fiscalment deduïbles de 305€ (300€ + 5€).

Contracte de Facturatge: Càlculs i Implicacions

L'empresa Insa signa un contracte de facturatge amb l'entitat bancària. Acorda l'avançament del 85% d'un albarà (nominal 40.000€) d'una venda, amb venciment d'aquí a 225 dies. Condicions del contracte:

• Taxa de descompte bancari del 12,50% (any civil)
• Comissió per manipulació de 30€
• 0,35% per gestió de cobrament
• 2,25% de garantia de cobrament

El tipus impositiu de l'IVA en operacions no exemptes és del 21%.

a) Quan i quin import rebrà l'empresa?

b) Què ocorrerà si no paga?

Càlcul de l'Import a Rebre

• Primer obtenim l'import que l'entitat bancària cobrarà per comissions.
• La comissió per manipulació de documents és un import fix de 30€.
• La comissió per gestió de cobrament: 0,35% * 40.000€ = 140€
• La comissió per gestió d'insolvències: 2,25% * 40.000€ = 900€

Aquestes comissions no estan exemptes d'IVA: (30€ + 140€ + 900€) * 21% = 224,70€

L'import que li anticiparà en el moment 0 l'entitat financera a l'empresa és: 85% * 40.000€ = 34.000€

Interessos: 34.000€ * 0,1250 / 365 * 225 = 2.619,86€

Per tant, en el moment 0, l'empresa Insa rebrà l'import següent:

34.000€ - 2.619,86€ - (30€ + 140€ + 900€) - 224,70€ = 30.085,44€

Transcorreguts els 225 dies al venciment del deute l'empresa rep:

40.000€ - 34.000€ = 6.000€

Si l'empresa no paga, l'entitat financera executarà la garantia de cobrament i l'empresa Insa haurà de pagar l'import pendent més els interessos i comissions corresponents.