Guia Bàsica de Tributs i Impostos a Espanya i Catalunya

Conceptes bàsics

Sistema fiscal

És l'estructura normativa i administrativa que regula la recaptació de tributs i l'assignació de recursos per finançar els serveis públics.

Tribut

És una prestació econòmica obligatòria que els ciutadans i les empreses han de pagar a l'Administració pública, sense que impliqui una contraprestació directa.

Classificació dels tributs

Categories principals de tributs

• Impostos
• Taxes
• Contribucions especials
• Preus públics

Diferència entre taxes i preus públics

Les taxes són pagaments obligatoris per l'ús de serveis públics o per actuacions administratives; els preus públics són tarifes que es fixen per serveis que es poden oferir de manera voluntària.

Contribucions especials

Són tributs que es paguen per obtenir un benefici o una millora específica d'un bé o servei públic. Per exemple: contribucions per la urbanització d'una zona.

Impostos

Diferència entre impostos directes i indirectes

Els impostos directes s'apliquen directament sobre la renda o el patrimoni (p. ex., l'IRPF), mentre que els impostos indirectes s'apliquen sobre el consum (p. ex., l'IVA).

IRPF (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques)

És l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i grava la renda obtinguda per les persones.

IVA (Impost sobre el Valor Afegit)

És un impost indirecte que grava el consum de béns i serveis, i es basa en un percentatge sobre el preu de venda.

Conceptes tributaris bàsics

Obligació tributària

És el deure legal que tenen les persones i empreses de pagar tributs a l'Administració pública.

Fet imposable

És l'esdeveniment o la situació que activa l'obligació de pagar un tribut.

Subjectes actius i passius

El subjecte actiu és l'Administració que cobra el tribut, i el subjecte passiu és la persona o empresa que ha de pagar-lo.

Elements quantitatius del tribut

Base imposable

És la quantitat sobre la qual s'aplica el tipus impositiu per determinar l'import del tribut.

Base liquidable

Es calcula a partir de la base imposable, a la qual es poden aplicar deduccions o reduccions.

Quota íntegra, líquida i diferencial

• Quota íntegra: import total a pagar abans de deduccions.
• Quota líquida: import a pagar després de deduccions.
• Quota diferencial: és la diferència entre la quota líquida i els pagaments a compte.

Extinció del deute tributari

Formes d'extinció del deute tributari

• Pagament
• Compensació
• Prescripció
• Moratòria
• Concessió de fraccionament

Prescripció del deute tributari

Significa que, després d'un període determinat, l'Administració no pot reclamar legalment el pagament del tribut.

Impostos de la Hisenda Estatal i Autonòmica

Tipus d'impostos estatals i autonòmics

Impostos directes: IRPF, Impost de Societats.

Impostos indirectes: IVA, Impost sobre els Hidrocarburs.

Impost sobre Successions i Donacions (ISD)

Grava la transmissió de béns en successions i donacions.

Impostos de la Hisenda Local

Tipus d'impostos locals

Impostos directes: IBI (Impost sobre Béns Immobles), Impost sobre Activitats Econòmiques (IAE).

Impost indirecte: Impost sobre Construccions, Instal·lacions i Obres (ICIO).

Impost sobre Béns Immobles (IBI)

L'IBI és un impost municipal que grava el valor dels béns immobles d'un municipi.

Tributs cedits a la Generalitat de Catalunya

Impost de matriculació de vehicles

Grava la primera matriculació de vehicles segons el tipus de CO₂ emès.

Principals tributs cedits

Alguns tributs cedits per l'Estat a la Generalitat són l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) i l'Impost sobre Successions i Donacions (ISD).