Guia Completa de Facturació: Tipus, IVA, Descomptes i Gestió

La Factura

• Totes les empreses tenen l'obligació d'emetre factures pels béns o serveis prestats.
• El sistema de facturació es basa en dos tipus de factures:
  • Factura completa o ordinària
  • Factura simplificada
• També existeix la Factura Proforma (s'utilitza en el comerç internacional i és com un esborrany de la factura).

Factura Completa o Ordinària

Tota factura completa ha de contenir:

• Número i sèrie
• Data d'expedició
• Data de realització de l'operació documentada
• NIF, nom i cognoms o denominació social
• Domicili de l'expedidor i del destinatari
• Descripció de les operacions
• Tipus impositiu
• Quota tributària
• Seu de l'activitat
• Altres dades (moneda, llengua, signatura i localitat, mitjans d'expedició)

Aplicació de l'Impost sobre el Valor Afegit (IVA)

És el tribut que recau sobre el lliurament de béns i la prestació de serveis.

A. Recàrrec d'Equivalència

És un tipus d'impost que s'afegeix als minoristes.

• Lliurament gravat d'IVA / Recàrrec d'equivalència
• Tipus d'IVA 21%: 5,20%
• Tipus d'IVA 10%: 1,40%
• Tipus d'IVA 4%: 0,50%

B. Operacions Exemptes d'IVA

Són aquelles a les quals no se'ls aplica IVA, com els serveis mèdics.

Els Descomptes en les Factures

És quan una part de la factura no es fa pagar per aconseguir un benefici per a l'empresa, com vendre més, cobrar abans o fidelitzar el client.

Tipus de Descomptes

Descompte Comercial

• Es calculen sobre l'import brut dels productes.
• Es redueix el preu per:
  • Rebaixes
  • Vendes específiques
  • Promocions

Descompte per Volum o Ràpel

• És un descompte que es concedeix en haver arribat a un volum de compra, tant per unitat com per import.
• Dos tipus de ràpel:
  • Acumulatiu: S'acumula a mesura que es va comprant.
  • No acumulatiu: Només s'aplica a una sola factura a partir d'una quantitat predeterminada.

Descompte per Pagament Anticipat

• És un descompte per pagar al comptat abans de la data pactada.
• S'aplica sobre el total net.

Procés per Elaborar una Factura

Import de mercaderies:

• Descompte comercial
• Ràpel
• Descompte per pagament anticipat

Despeses:

• Embalatges
• Portes
• Assegurances
• Etcètera

Base imposable + IVA = Factura

Base imposable + IVA + Recàrrec = Factura

Factura Simplificada

• Les factures simplificades o tiquets es poden emetre en operacions de fins a 400 euros (IVA inclòs).
• També es poden emetre en els següents casos:
  • Vendes al detall
  • Transport de passatgers
  • Serveis de restauració i hostaleria
  • Serveis de perruqueria i bellesa
• (I altres casos especials)

Factura Electrònica

• Aquesta és la versió digital de la factura en paper.
• Ha de complir els mateixos requisits que la de paper.
• És obligatòria en transaccions amb el sector públic.
• Per ser vàlida, ha de contenir signatura electrònica o similars:
  • Autenticitat en l'origen
  • Integritat del contingut

Factura Recapitulativa

• Són factures que permeten agrupar diverses operacions.
• El període màxim és d'un mes.
• Queda tot agrupat en una factura única.

Duplicat i Còpies de les Factures

• Només es poden fer en casos justificats, com la pèrdua de l'original.
• S'emeten als destinataris que ho necessiten.
• És essencial garantir que no es dupliqui l'IVA.

Excepcions a l'Obligació d'Expedir Factura

• No cal emetre factura en determinats règims especials, com ara: Comerç minorista que tributa en règim especial de recàrrec d'equivalència.
• Certs serveis relacionats amb la pesca i l'agricultura.

Termini per a Expedir la Factura

Destinatari

• Destinatari que no és ni empresari ni professional:
• Destinatari que és professional i actua com a tal:
• Factures recapitulatives (diversos lliuraments en un mes natural):

Expedidor

• En el moment de dur-se a terme l'operació.
• S'ha d'expedir abans del dia 16 del mes següent.
• Si és empresari o professional, abans del dia 16 del mes següent.
• Si el destinatari no és professional, abans de l'últim dia del mes natural.

(Varia segons si ets un particular o un empresari).

Factura dels Serveis Prestes per Professionals Autònoms

• En les factures que emeten els professionals autònoms, els empresaris han de carregar IVA i fer retencions d'IRPF.
• Els percentatges de retenció d'IRPF són:
  • Tipus general: 15%
  • 3 primers anys d'exercici: 7%
• Les empreses ho ingressen trimestralment a Hisenda.

(La factura s'ha d'expedir a nom del professional).

Despeses de Bestretes i Provisió de Fons

Diferències entre bestreta i provisió de fons

Bestreta

Pagament fet abans de rebre el servei o producte.

Provisió de Fons

Fons disposats pel client per cobrir despeses futures relacionades amb el servei.

Funcionament

• La factura ha de reflectir aquest pagament, diferenciant entre bestreta i cost del servei.
• La base imposable inclou IVA i, si correspon, retenció d'IRPF.

Rectificació de Factures

Quan es Rectifica

• Errors de dades
• Modificació de base imposable per devolució, bonificació o descomptes.
• Altres errors en el càlcul d'IVA o IRPF.

Procediment

• Emissió d'una factura rectificativa amb la sèrie R.
• Incloure totes les modificacions.

Registre de Factures

Tipus de Llibres de Factures

• Factures emeses: Totes les factures que emet l'empresa o professional.
• Factures rebudes: Factures rebudes de proveïdors o col·laboradors.

Com s'Anoten

S'indica la data d'expedició, base imposable, tipus d'IVA, quotes repercutides i suportades.