Guia completa sobre el sistema tributari: obligacions, principis i conceptes clau

Sistema Tributari: Conceptes i Obligacions Fiscals

Obligacions del Subjecte Passiu

• Declarar i pagar els tributs en el període establert.
• Complir les obligacions formals de cada tribut (portar al dia els llibres oficials).

Retenció Salarial

Patró obligat a retenir part del salari que paga als empleats? Sí, per facilitar la recaptació i garantir el pagament del tribut.

Renda del Treball i Fet Imposable

L'obtenció de renda del treball es considera fet imposable? Cal tributar per la renda del treball? Sí, perquè genera l'obligació de pagar IRPF.

Base Imposable

Per a què serveix la base imposable? Serveix per saber quina és la quantitat econòmica sobre la qual es calcula el tribut.

Fet Imposable vs. Base Imposable

Són el mateix fet imposable i base imposable? No, el fet imposable és la circumstància que genera l'obligació de pagar. La base imposable és el valor econòmic que atribueix la llei a un fet imposable.

Principis del Sistema Tributari

• Igualtat: Tothom ha de ser tractat igual.
• Generalitat: Els tributs afecten a tothom i tots estan obligats a contribuir.
• Capacitat econòmica: Els tributs es basen en la capacitat econòmica dels obligats a pagar.
• Progressivitat: Els que tenen més capacitat econòmica paguen més.
• No confiscació: La tributació no podrà ser superior al patrimoni del qual n'és objecte; si no, seria confiscació.
• Legalitat: L'Estat sempre respectarà les lleis emanades per òrgans superiors.

Fonts d'Ingressos de l'Estat

• Dret privat (deriven del compliment d'una obligació. Exemple: pagar un impost).
• Dret públic.

Sistema Tributari

En què consisteix el sistema tributari? Consisteix en un conjunt de tributs que han de pagar les persones físiques i jurídiques.

Taxa vs. Preu Públic

Diferència entre taxa i preu públic: La taxa és un tribut que paguem perquè utilitzem, pel nostre benefici privat, un bé públic. En canvi, un preu públic també el pot prestar el sector privat.

Contribució Especial

Contribució especial: S'exigeixen a ciutadans que es beneficien de la realització d'obres o serveis públics. Exemple: arreglar una avinguda beneficia a aquella gent que hi viu, per tant, paguen.

Altres Conceptes Tributaris

• La recaptació de quotes de l'IVA constitueix un ingrés ordinari.
• Els tributs es divideixen en impostos, contribucions especials i taxes.
• El principi de capacitat econòmica estableix que la tributació no pot ser mai superior a la renda o al patrimoni gravat.
• Un ajuntament pot establir un tribut? Sí, d'acord amb la Constitució i les lleis.
• Els impostos que no tenen en compte circumstàncies personals són arbitraris.
• El fet imposable és la circumstància, de naturalesa jurídica o econòmica, fixada per la llei per configurar o establir cada taxa i de la qual neix l'obligació tributària.
• Les infraccions tributàries són lleus, greus i molt greus.
• L'obligació de pagar prescriu al cap de cinc anys de comptar des que s'imposa una sanció tributària.
• La quota tributària és la quota líquida.
• La base imposable és la valoració econòmica del fet imposable.
• La quota líquida és la quantitat final i real que s'ha de pagar d'un tribut.
• El resultat d'aplicar les reduccions o exempcions a la base imposable és la base liquidable.
• Segons la LGT, el domicili fiscal de les persones jurídiques és l'edifici central.