Guia Comptabilitat: PADQ, Leasing, Préstecs i Més
Clasificado en Economía
Escrito el en 
catalán con un tamaño de 6,62 KB
T.3: PADQ, Leasing i Amortització
PADQ = Factura + Funció + Provisió + Interès
Provisió = 6000 / 1,0510 anys
Amortització = (PADQ - Valor Residual) / Vida Útil * Prorrata (mesos/12)
(1) Màquina + HP IVA Suportat + Màquina (Provisió) a Proveïdor + Provisió
(2) Provisió * Interès (Despesa Financera) a Provisió
Per desmantellament: Valor Net Comptable > Valor Raonable = Deteriorament
Pèrdua per deteriorament a Deteriorament Màquina
Leasing
(1) Alta: Màquina a Creditor Arrendament Financer ll/t i c/t
(2) Final any 1: Interessos + Creditors Arrendament Financer c/t + HP IVA Suportat a Bancs
(3) Amortització: Dotació Amortització a Amortització Acumulada
(4) Reclassificar deute ll/t a c/t
(5) Venda: Pèrdua procedent d'immobilitzat / Benefici procedent d'immobilitzat + IVA Repercutit + Bancs
T.4: Préstecs No PIME i PIME
No PIME: Tipus d'interès > i Capital Viu Inicial < que PIME (TIR <)
No PIME
(1) Bancs a Entitats de Crèdit ll/t + c/t
(2) Interès Deute (Capital Viu * TIR) + Deutes Entitats c/t (Pagament - Interès) a Bancs
(3) Reclassificar
(4) Última quota: Interès Deute + Deute c/t a Bancs
PIME: Afegir a l'esquerra Despeses Financeres, resta igual
Interessos Anticipats
(1) Interessos Pagats per Anticipat a Bancs
(2) Interès Deute + Deute c/t a Interessos Pagats per Anticipat + Bancs
Actius Financers
Anys / Capital Viu Inicial / r% / Amortització Final / Cobrament / Capital Viu Final
(1) Valor Representatiu Deute ll/t + Interès Valor Representatiu c/t a Bancs
(2) Bancs + Valor Representatiu Deute ll/t a Interès Valor Representatiu c/t + Ingressos Valor Representatiu Deute
(3) Reclassificar: Valor Representatiu Deute ll/t a Valor Representatiu Deute c/t
(4) Bancs a Ingressos per Valor Representatiu + Valor Representatiu Deute c/t
T.5: Compres, Vendes i Existències
(1) Compres + IVA Suportat a Proveïdors
Descompte al moment: Igual, però es resta el %
Descompte després: Bancs a (Descompte s/compres per pagament immediat, Rappel s/compres, Compres) + HP IVA Suportat
Pagament per avançat
(1) Avançament a Proveïdors + IVA Suportat a Bancs
(2) Quan arriba la mercaderia: Compres a Avançament a Proveïdors
Marge Brut = Vendes Netes - Cost Venda
(Vendes Netes = Vendes - Rappel - Descompte s/compres per pagament immediat - Devolució Vendes)
(Cost Venda = Compres - Rappel - Descompte s/compres per pagament immediat - Devolució Compres +- Variació Existències)
PMP = Total € / Total Unitats
Valor Net Realitzable < Valor Comptable --> Deteriorament
(1) Pèrdua per Deteriorament Existències a Deteriorament Valor Existències
(2) Deteriorament Valor Existències a Reversió per Deteriorament
T.6: Transport, Cobraments i Efectes
Transport Existències: Transport + IVA Suportat a Bancs + Creditors per Prestació de Serveis
Cobrament abans
(1) Bancs a Avançament de Clients + IVA Repercutit
(2) Avançament de Clients a Venda
Client paga a més d'1 any vista
Import / (1 + TIR)anys
(1) Assentament normal amb el nou import
(2) Actualitzar el valor = Import nou * TIR: Clients a Interès de Crèdits
(3) Actualitzar l'any següent = (Import nou + Actualització Any 1) * TIR: Clients a Interès de Crèdits
(4) Cobrament del client: Banc a Clients
Efectes a Cobrar
(1) Efectes a Cobrar a Venda + IVA Repercutit
(2) Descompte %: Efectes Descomptats a Efectes a Cobrar
(3) Bancs + Serveis Bancaris + Interès per Efectes Descomptats a Deute per Efectes Descomptats
(4) Client paga al banc: Deute per Efectes Descomptats a Efectes Descomptats
(4) Client no paga al banc, pago jo: Deute per Efectes Descomptats + Serveis Bancaris a Efectes Descomptats
(5) Client no paga: Clients de Dubtós Cobrament a Efectes Impagats
(6) Deteriorament: Pèrdues per Deteriorament de Crèdits a Deteriorament Valor de Crèdits
(7) Finalment no paga: Deteriorament Valor de Crèdits + Pèrdues Crèdits Comercials Incobrables a Reversió per Deteriorament + Clients de Dubtós Cobrament
T.7: Subvencions de Capital
(1) Subvenció de capital: HP Deutora per Subvencions a Subvencions Oficials de Capital
(2) Amortització
(3) Transferència a ingressos import amortització: Subvencions Oficials de Capital a Subvencions Transferides a Resultats de l'Exercici
(4) Impostos (Subvenció - Transferència Ingressos) * IS: Subvenció Oficial de Capital a Passiu per Diferència Temporal Impositiva
T.8: Nòmines
Sou Brut = Sou Anual / 14
Prorrateig = Sou Brut / 11 o 12
Seguretat Social Empresa = (Sou Brut * 0,3) / 12
Seguretat Social Treballador = (Sou Brut * 0,06) / 12
IRPF = (Sou Brut * 0,1) / 14
(1) Sous i Salaris + Seguretat Social Empresa a Bancs + HP Creditora per IRPF + Seguretat Social Creditora + Remuneracions Pendents de Pagament
(2) Paga extra: Remuneracions Pendents de Pagament a Bancs + HP Creditora per IRPF
(3) Vacances: Remuneracions Pendents de Pagament + Seguretat Social Empresa a Seguretat Social Creditora + IRPF + Bancs