Guia de Models Fiscals Clau: IRPF, Societats i Declaracions Anuals

Declaració d’Operacions amb Tercers (Model 347)

• Model: 347.
• Obligació: Declarar operacions efectuades amb clients i proveïdors d’import anual superior a 3.005,06 € (IVA inclòs).
• Termini de presentació: Durant el mes de febrer de l’any següent.
• Pagament: No implica cap pagament per a l’empresa.
• Objectiu: Permetre a Hisenda encreuar dades i detectar fraus fiscals.

IRPF per Retencions Practicades

Liquidacions Trimestrals (Model 111)

• L’empresari ingressa les retencions practicades a treballadors, premis o professionals independents.
• Terminis: Coincideixen amb les dates de liquidació de l'IVA.

Declaració Anual (Model 190)

• L’empresari declara els imports i les dades personals de les persones a qui ha retingut.
• Pagament: No implica pagament.
• Termini: Entre l’1 i el 30 de gener de l’any següent.
• Objectiu: Permet a l'Agència Tributària confrontar dades amb les declaracions de renda individuals.

Percentatges de Retenció (Referència 2018)

• A treballadors: Variable (mínim 2% i màxim 45%).
• Activitats professionals (General): 15%.
• Inici d’activitat: 7% (durant l'exercici d'inici i els dos següents).
• Premis superiors a 300 €: 19%.

Retenció de Rendiments per Arrendaments Urbans

S'ha de retenir al propietari el 19% dels imports (aplicable també a subministraments, etc.).

• Liquidació Trimestral: Model 115.
• Declaració Anual: Model 180.

IRPF: Pagaments a Compte per Empresaris Individuals

Aquests pagaments són efectuats per persones físiques o empresaris individuals pels rendiments que obtenen en la seva activitat.

Estimació Directa (Model 130)

• Càlcul del Rendiment: Rendiment Net = Ingressos - Despeses.
• Pagament a Compte d’IRPF: 20% del Rendiment Net.
• Model: 130.
• Terminis: Iguals als de l'IVA (trimestrals).

Estimació Objectiva o per Mòduls (Model 131)

• Càlcul del Rendiment: Es determina aplicant índexs o mòduls.
• No es tenen en compte els ingressos o despeses reals.
• És un règim voluntari.
• Pagament a Compte d’IRPF: Entre un 2% i un 4% del rendiment.
• Model: 131.
• Terminis: Iguals als de l'IVA (trimestrals).

Pagaments de l’Impost de Societats (IS)

• Obligats: Els fan les Societats Anònimes (SA), Societats Limitades (SL), les cooperatives i altres entitats.
• Tipus Impositius (General 25%):
  • Emprenedors (Tipus reduït): 15%
  • Cooperatives: 20%
  • Entitats de crèdit: 30%
  • Societats d’inversió: 1%
• Models de Declaració i Pagament:
  • Model 202 (Pagament Fraccionat):
    • Només si el Model 200 de l'exercici anterior va ser positiu.
    • Terminis: De l’1 al 20 d’abril, octubre i desembre.
  • Model 200 (Declaració Anual):
    • Presentació: En el termini de 25 dies naturals després de 6 mesos des del tancament de l'exercici (normalment el 25 de juliol).