Auditoría administrativa y financiera: conceptos, tipos, programas y documentación

Auditoría: conceptos, tipos y elementos

Conceptos básicos

• Auditoría: significa oír y escuchar.
• Auditoría externa: realizada por personal ajeno a la organización.
• Auditoría financiera: se presenta en un documento formal denominado dictamen.
• Control: actividad de vigilancia del cumplimiento de las operaciones.
• Auditoría administrativa: representa la conjunción de una técnica de control ya existente.
• Obtención del informe: etapa que presenta el producto final del trabajo.
• Aspectos básicos del personal para la auditoría: calidad y cantidad del personal.
• Planeación: implica trazar una directriz, establecer programas o guías económicas.
• Diagnóstico administrativo: opinión profesional de la situación general de una organización.
• Programa de trabajo: documento como guía metodológica en la realización de las labores.
• Tipos de programas de trabajo: general, detallado y estandarizado.
• Aspectos del trabajo preliminar del auditor: int., obj., análisis, rev. de doc., conoc. área trabajo.
• Características del auditor administrativo: percepción objetiva, sensibilidad y comprensión.
• Tipos de auditoría: financiera, fiscal, operacional.
• Tipos de control: previo, concurrente y posterior.
• Equipo de trabajo de la auditoría: gerente, supervisor, auditor.
• Objetivos de la auditoría interna: metas y obj. org., confiabilidad de la información, salvaguarda del patrimonio.
• Elementos formales del programa de trabajo: identificación, obj., procedimientos.
• Nivel de preparación técnica y calidad humana: la calidad del personal.
• Clasificación del programa de trabajo: contenido, aplicación, presentación.
• Origen etimológico: la palabra administración proviene de los vocablos latinos ad y ministratio.
• Organización: unidad de trabajo privada o pública, planificada y estructurada.
• Auditoría fiscal: se aplica como una medida administrativa con repercusiones fiscales.
• Auditoría gubernamental: se clasifica en financiera, administrativa y operacional; también en legalidad y específica.
• Enfoque de evaluación administrativa: la evaluación se diseña con base en las funciones administrativas de planear, organizar, dirigir y controlar.
• Objetivo general de la auditoría administrativa: evaluar la efectividad de las operaciones desarrolladas en la organización.
• Sistemas administrativos: se clasifican en básicos y administrativos.

Ventajas y beneficios del programa de trabajo

• Representa la guía formal para la realización de la auditoría.
• Impulsa el involucramiento del personal y su participación.
• Permite dar seguimiento a la planeación de la auditoría.
• Facilita la comunicación del equipo de trabajo.
• Permite la retroalimentación del personal.

Documentación y factores que afectan los programas de trabajo

Documentación solicitada por el auditor:

• Escritura constitutiva o decretos y modificaciones.
• Manual de procedimientos.
• Poderes otorgados a directivos o personal externo.
• Estados financieros.
• Régimen fiscal.
• Planta de personal y nómina, etc.

Factores que afectan los programas de trabajo: información obtenida y limitación de recursos.

Elementos, campos de aplicación y criterios de la auditoría administrativa

• Elementos de la auditoría administrativa (5 elementos): examen integral o específico; profesional de las ciencias económicas-administrativas o afines; actividad administrativa; evaluación del desempeño; apego al control.
• Campos de aplicación: administración general y sus procesos, estructuras organizacionales, sistematización administrativa, recursos humanos, materiales y técnicos.
• Objetivo de la auditoría administrativa: evaluar la efectividad de las organizaciones (contrarrestar deficiencias; resultados de la evaluación; apoyo a prácticas de trabajo).

Tipos de programas de trabajo y su alcance

• General: indica en forma escueta los procedimientos y técnicas a utilizar en una auditoría, de acuerdo con los objetivos que se persiguen.
• Detallado: describe con minuciosidad los procedimientos y técnicas a utilizar.
• Estandarizado: indica procedimientos y técnicas aplicables a diversas organizaciones.

Objetivos de la auditoría interna

• Confiabilidad de la información.
• Salvaguarda del patrimonio.
• Metas y objetivos de la organización.
• Promover calidad, eficiencia y eficacia.
• Actuación preventiva.
• Apego a la normatividad.
• Apoyo a la auditoría externa.