¿Cuáles son los tipos de programas de trabajo en una auditoría?

Son el general, que indica de forma escueta los procedimientos y técnicas; el detallado, que los describe con minuciosidad; y el estandarizado, que sirve para diversas organizaciones.

¿Cuáles son los tipos de control?

Los tipos de control son previo, concurrente y posterior, según el momento en que se realiza la vigilancia de las operaciones.

¿Cuál es el objetivo de la auditoría administrativa?

Su objetivo general es evaluar la efectividad de las operaciones desarrolladas en la organización, con el fin de contrarrestar deficiencias y apoyar las prácticas de trabajo.

Auditoría administrativa: conceptos, tipos de auditoría y programas de trabajo

Resumen

El documento presenta los conceptos básicos de la auditoría, como la auditoría administrativa, financiera, fiscal y operacional, así como los tipos de control. Explica también el programa de trabajo, sus clases y ventajas, la documentación que suele solicitar el auditor y los factores que afectan su ejecución. Al final se describen los elementos, campos de aplicación y objetivos de la auditoría administrativa e interna.

Puntos clave

La auditoría administrativa evalúa la efectividad de las operaciones de una organización a partir de las funciones de planear, organizar, dirigir y controlar.
Existen tres tipos de programas de trabajo: general, detallado y estandarizado.
Los tipos de control son previo, concurrente y posterior.
Los objetivos de la auditoría interna incluyen la confiabilidad de la información, la salvaguarda del patrimonio y la promoción de la calidad, eficiencia y eficacia.
El programa de trabajo es la guía formal para la realización de la auditoría y permite dar seguimiento a la planeación.
Entre los factores que afectan los programas de trabajo están la información obtenida y la limitación de recursos.

Ponte a prueba

Auditoría: conceptos, tipos y elementos

Conceptos básicos

Auditoría: significa oír y escuchar.
Auditoría externa: realizada por personal ajeno a la organización.
Auditoría financiera: se presenta en un documento formal denominado dictamen.
Control: actividad de vigilancia del cumplimiento de las operaciones.
Auditoría administrativa: representa la conjunción de una técnica de control ya existente.
Obtención del informe: etapa que presenta el producto final del trabajo.
Aspectos básicos del personal para la auditoría: calidad y cantidad del personal.
Planeación: implica trazar una directriz, establecer programas o guías económicas.
Diagnóstico administrativo: opinión profesional de la situación general de una organización.
Programa de trabajo: documento como guía metodológica en la realización de las labores.
Tipos de programas de trabajo: general, detallado y estandarizado.
Aspectos del trabajo preliminar del auditor: int., obj., análisis, rev. de doc., conoc. área trabajo.
Características del auditor administrativo: percepción objetiva, sensibilidad y comprensión.
Tipos de auditoría: financiera, fiscal, operacional.
Tipos de control: previo, concurrente y posterior.
Equipo de trabajo de la auditoría: gerente, supervisor, auditor.
Objetivos de la auditoría interna: metas y obj. org., confiabilidad de la información, salvaguarda del patrimonio.
Elementos formales del programa de trabajo: identificación, obj., procedimientos.
Nivel de preparación técnica y calidad humana: la calidad del personal.
Clasificación del programa de trabajo: contenido, aplicación, presentación.
Origen etimológico: la palabra administración proviene de los vocablos latinos ad y ministratio.
Organización: unidad de trabajo privada o pública, planificada y estructurada.
Auditoría fiscal: se aplica como una medida administrativa con repercusiones fiscales.
Auditoría gubernamental: se clasifica en financiera, administrativa y operacional; también en legalidad y específica.
Enfoque de evaluación administrativa: la evaluación se diseña con base en las funciones administrativas de planear, organizar, dirigir y controlar.
Objetivo general de la auditoría administrativa: evaluar la efectividad de las operaciones desarrolladas en la organización.
Sistemas administrativos: se clasifican en básicos y administrativos.

Ventajas y beneficios del programa de trabajo

Representa la guía formal para la realización de la auditoría.
Impulsa el involucramiento del personal y su participación.
Permite dar seguimiento a la planeación de la auditoría.
Facilita la comunicación del equipo de trabajo.
Permite la retroalimentación del personal.

Documentación y factores que afectan los programas de trabajo

Documentación solicitada por el auditor:

Escritura constitutiva o decretos y modificaciones.
Manual de procedimientos.
Poderes otorgados a directivos o personal externo.
Estados financieros.
Régimen fiscal.
Planta de personal y nómina, etc.

Factores que afectan los programas de trabajo: información obtenida y limitación de recursos.

Elementos, campos de aplicación y criterios de la auditoría administrativa

Elementos de la auditoría administrativa (5 elementos): examen integral o específico; profesional de las ciencias económicas-administrativas o afines; actividad administrativa; evaluación del desempeño; apego al control.
Campos de aplicación: administración general y sus procesos, estructuras organizacionales, sistematización administrativa, recursos humanos, materiales y técnicos.
Objetivo de la auditoría administrativa: evaluar la efectividad de las organizaciones (contrarrestar deficiencias; resultados de la evaluación; apoyo a prácticas de trabajo).

Tipos de programas de trabajo y su alcance

General: indica en forma escueta los procedimientos y técnicas a utilizar en una auditoría, de acuerdo con los objetivos que se persiguen.
Detallado: describe con minuciosidad los procedimientos y técnicas a utilizar.
Estandarizado: indica procedimientos y técnicas aplicables a diversas organizaciones.

Objetivos de la auditoría interna

Confiabilidad de la información.
Salvaguarda del patrimonio.
Metas y objetivos de la organización.
Promover calidad, eficiencia y eficacia.
Actuación preventiva.
Apego a la normatividad.
Apoyo a la auditoría externa.