Cálculo de Flujos de Efectivo: Cobros y Pagos Operativos y Financieros

Clasificado en Economía

Escrito el 18 de Abril de 2026 en español con un tamaño de 2,53 KB

Cálculo de Flujos de Efectivo: Cobros y Pagos

+ PYG: 1) Importe neto de la cifra de negocios = a) Ventas
+/- Balance: V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar = (7.) Anticipo clientes (-Ei + Ef)
= Ventas ajustadas por anticipos
+ IVA repercutido: (21% sobre ventas ajustadas por anticipos)
+/- Balance: III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar = (1.) Clientes por ventas y prestaciones de servicios (+Ei - Ef)
= Cobros por ventas de mercaderías

+ PYG: 4) Aprovisionamientos = a) Consumo de mercaderías
+/- Balance: II. Existencias = Comerciales (+Ei - Ef)
= Compras de mercaderías
+/- Balance: II. Existencias = Anticipo a proveedores (-Ei + Ef)
= Compras ajustadas por anticipos
+ IVA por compras: (21% de compras ajustadas por anticipos)
+/- Balance: V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar = Proveedores (+Ei - Ef)
= Pagos por compras de mercaderías

Resultado ejercicio año anterior -> Balance -> PN -> VII. Resultado ejercicio año 00
Dividendos a cuenta saldo inicial (Año anterior) -> Balance -> PN -> VIII. Dividendo a cuenta año 00
Traspaso a reservas -> Estado total de cambios en el PN -> III. Otras variaciones del PN -> Reservas
= Parte del resultado del ejercicio 00 que se pagó como dividendo en el ejercicio 01
+/- Signo contrario al que aparezca: Dividendo a cuenta pagado en 01 = Estado total de cambios en el PN -> II. Operaciones con socios o propietarios -> 4. (-) Distribución de dividendos -> columna reservas
= Pagos de dividendos en el ejercicio 01

Baja (ventas) de acciones propias (Nota 10 -> PN -> Acciones propias = bajas)
+/- Ajuste en reservas: Estado total de cambios en el PN -> II. Operaciones con socios o propietarios -> 5. Operaciones con acciones o participaciones propias -> columna reservas

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