Cálculo de la Renta Líquida Imponible para Empresas de Productos Lácteos

Determinación de la Renta Líquida Imponible (RLI) en la Industria Láctea

A continuación, se presenta el desglose contable y tributario para determinar la renta imponible de una empresa dedicada a la elaboración de productos lácteos.

Detalle de Cuentas y Ajustes

• A - Caja moneda nacional: 3.000.000
• G - Multas fiscales: 200.000 (Agregado)
• I - Ventas de bienes y servicios: 129.432.000
• A - Gratificación remuneraciones vacaciones: 3.000.000 (Agregado)
• C - Costo de venta: 20.453.129
• G - Mantención automóvil: 905.000 (Agregado)
• G - Mantención comisiones: 2.030.000
• A - Instalación: 15.000.000
• G - Arriendo automóvil: 400.000 (Agregado)
• G - Depreciación activo fijo motorizado: 1.906.989
• I - Interés depósito a plazo: 1.200.000
• A - Clientes: 34.000.000
• A - Derecho de marca: 2.100.000
• G - Merma, deterioro y obsolescencia: 1.679.800 (Agregado)
• G - Gastos menores: 850.600
• G - Movilización fletes: 1.200.000
• I - Renta de inversiones: 40.000.000
• G - Donación de Bomberos: 1.203.444 (Agregado)
• A - Muebles y útiles: 6.900.800
• A - Cuenta Banco Chile: 12.000.000
• G - Gratificaciones voluntarias: 1.200.000 (Agregado)
• G - Interés multas fiscales: 20.000 (Agregado)
• P - Proveedores: 32.000.000
• A - Terrenos: 4.000.345
• A - Vehículo (auto): 6.500.890 / 10 = 650.089 (Agregado)
• A - Vehículo (camioneta): 12.345.000
• G - Provisión vacaciones: 2.800.000 (Agregado)
• G - Provisión impuesto a la renta: 12.345.000 (Agregado)
• G - Gastos generales administración y ventas: 12.890.000
• I - Interés fondo mutuo: 1.000.000
• P - Capital: 45.000.000
• A - Depósito a plazo: 20.000.000
• Responsabilidad cheque garantía: 1.200.000 (Cuenta de orden fuera de balance)
• G - Comisión cuenta corriente Banco Chile: 20.000
• I - Utilidad venta de acciones (afecto a impuesto único): 4.500.000 (Deducción)
• I - Otro ingreso operacional: 19.800.343
• Patrimonio - Revalorización: 1.200.000
• I - Venta de activo fijo: 5.400.500
• A - Maquinaria y equipo: 8.000.000
• P - Préstamo corto plazo: 1.200.000
• A - Letra por cobrar: 1.500.000
• P - Letra por pagar: 1.200.000
• G - Arriendo maquinaria: 1.200.000
• G - Provisión deudores incobrables: 12.090.000 (Agregado)

Resumen de Resultados

Conciliación Tributaria

• Utilidad financiera: 99.906.745
• (+) Agregados (gastos no necesarios para la producción): 36.493.333
• (-) Deducciones: 4.500.000
• RLI Final: 131.900.078