Clasificación y Funcionamiento de los Tributos e Impuestos en España

Características de los Tributos

Los tributos son exigibles por la Administración Central, las comunidades autónomas y las autoridades municipales. La imposición fiscal está bajo el control del Ministerio de Economía y Hacienda. Para los impuestos cedidos por Canarias, el control lo lleva la Consejería de Economía y Hacienda del Gobierno Canario, mientras que los municipales son gestionados por cada ayuntamiento.

Clases de Tributos

• Tasas: Son pagos hechos al Estado por un servicio o bien público del que el individuo es beneficiado directo, como las tasas de universidad. El particular tiene la opción de tomar o no el bien o servicio, y el precio cubre los costes en los que incurre el Estado.
• Contribuciones: Se pagan al Estado por los ciudadanos que son beneficiados de un servicio que favorece a estos ciudadanos concretos, como el alumbrado de las calles.
• Impuestos: Son pagos que exige el Estado sin que haya una contraprestación directa para el contribuyente.

Tipos de Impuestos Directos

Impuesto sobre el Patrimonio

Es de carácter directo y naturaleza personal que grava el patrimonio neto. La mayor parte de la población no está obligada a pagarlo, pero facilita información al Estado sobre el patrimonio económico de las personas. Viene fijado por una escala progresiva, aunque este impuesto ya ha sido suprimido.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Deben pagarlo las personas con rentas de trabajo o que poseen un negocio; es de carácter directo, personal y progresivo. La actual ley de este impuesto ha reducido a cuatro los tramos de la tarifa y establece un tipo marginal máximo del 43%.

Tramos del IRPF:

• Hasta 17.360 euros al año: retención del 24%.
• Desde 17.360 hasta 32.360 euros: 28%.
• Desde 32.360 hasta 52.360 euros anuales: 37%.
• Superando los 52.360 euros: 43%.
• Nota: Si se gana menos de 9.000 euros, no se paga.

Impuesto sobre Sociedades

Lo pagan las sociedades mercantiles por los beneficios que obtienen; es directo, personal y proporcional.

Escalas aplicables:

• Entidades con cifra de negocios inferior a 5 millones y plantilla menor a 25 empleados:
  • Base imponible entre 0 y 300.000 euros: 20%.
  • Base imponible restante: 25%.
• Empresas que superan los 5 millones y no exceden los 10 millones:
  • Parte imponible entre 0 y 300.000 euros: 25%.
  • Parte de base imponible restante: 30%.