Clasificación de los ingresos públicos: tributos, cotizaciones y no fiscales

Resumen

El texto explica cómo obtiene el sector público sus ingresos, distinguiendo entre ingresos fiscales (tributos y cotizaciones a la Seguridad Social) y no fiscales (transferencias, rentas del patrimonio y venta de bienes). Detalla los tipos de tributos: impuestos, tasas y contribuciones especiales, con sus características y ejemplos.

Puntos clave

Los ingresos fiscales son los que recibe el sector público mediante tributos y cotizaciones a la Seguridad Social.
Los tributos son prestaciones coactivas establecidas por ley para financiar el gasto público.
Los impuestos se clasifican en proporcionales o progresivos según redistribuyan o no la riqueza, y en directos o indirectos según graven la obtención de ingresos o el gasto.
Las tasas se pagan solo cuando se solicita un servicio público concreto, y las contribuciones especiales cuando una obra o mejora pública aumenta el valor de los bienes de un ciudadano.
Las cotizaciones a la Seguridad Social se fijan como porcentaje del salario y financian prestaciones por enfermedad, desempleo, etc.
Los ingresos no fiscales incluyen transferencias corrientes y de capital (como los fondos estructurales de la UE), rentas del patrimonio público y venta de bienes.

Ponte a prueba

Clasificación de los Ingresos Públicos: Distintas Vías

1. Ingresos Fiscales

Son aquellos que recibe el sector público a través de tributos y cotizaciones a la Seguridad Social.

Los Tributos

Son prestaciones económicas coactivas establecidas por el Estado u otro agente público, según un procedimiento establecido por ley, cuya finalidad es la financiación del gasto público. Se caracterizan por ser coactivos y contributivos. Se clasifican en:

Impuestos: Constituyen la partida más importante de los ingresos del Estado. Se exigen a ciudadanos y empresas sin contraprestación directa. Cuando se produce el hecho imponible establecido por ley, nace la obligación de pagarlo. Se dividen según su capacidad de redistribuir la riqueza:
- Proporcionales: Se aplica siempre el mismo tipo impositivo aunque varíe la base imponible. No redistribuyen la riqueza. (Ejemplo: IVA).
- Progresivos: El tipo impositivo varía si varía la base imponible. Redistribuyen la riqueza. (Ejemplo: IRPF).
- Directos: Gravan la obtención de ingresos de los contribuyentes; recaen directamente sobre las personas o empresas. (Ejemplo: IRPF).
- Indirectos: Gravan el gasto de los contribuyentes. Son independientes de la capacidad económica del contribuyente. (Ejemplo: Tabaco).
Tasas: Afectan solo al que solicita el servicio. Nace la obligación de su pago solo si se solicita un servicio o bien público determinado. El servicio solo puede ser ofrecido por el sector público (Ejemplo: Expedición del DNI).
Contribuciones especiales: Se pagan cuando aumenta el valor de los bienes de un ciudadano debido a una mejora de servicios públicos o a una obra pública (Ejemplo: Alcantarillado).

Las Cotizaciones a la Seguridad Social

: constituyen un ingreso oara la seguridad social, que forma parte del sector publico. sefijan con un % del salario recibido:20-22% las empresas, 5-7% los empleados. con ellas se finanzan las prestaciones x enfermedad, desempleo...

2- ingresos no fiscales: son los que recibe el sector publico x otros motivos. transferencias corriente( recibidas x el estado de otras entidadesE: loteria) transferencias de capital( ingresos q provienen de los fondos estructurales de la UE para q el sector publico desarrolle proyectos de inversion.

rentas o ingresos generados x los bienes del patrimonio del estado o organismos autonomos y empresas publicas

ingresos x la venta de bienes el patrimonio del estado

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la diferencia entre impuestos, tasas y contribuciones especiales?

Los impuestos se exigen sin contraprestación directa a ciudadanos y empresas al producirse el hecho imponible. Las tasas se pagan solo si se solicita un servicio público determinado, y las contribuciones especiales se pagan cuando una mejora o obra pública aumenta el valor de los bienes de una persona.

¿Qué son los impuestos progresivos y proporcionales?

En los impuestos proporcionales se aplica siempre el mismo tipo impositivo aunque varíe la base imponible, y no redistribuyen la riqueza. En los progresivos el tipo varía con la base imponible, lo que sí redistribuye la riqueza; el IRPF es un ejemplo.

¿Para qué se utilizan las cotizaciones a la Seguridad Social?

Se utilizan para financiar prestaciones como las de enfermedad y desempleo. Se fijan como un porcentaje del salario, que aportan tanto las empresas como los empleados.