Conceptos Esenciales de Auditoría: Riesgos, Controles y Estados Financieros
Cuestionario de Auditoría: Conceptos Fundamentales y Riesgos
A continuación, se presentan una serie de afirmaciones en formato de verdadero o falso, junto con sus respectivas aclaraciones, para reforzar conceptos clave en el ámbito de la auditoría financiera.
Preguntas y Respuestas sobre Auditoría
¿El riesgo inherente es igual para todo tipo de transacciones, saldos de cuentas o afirmaciones de los estados financieros (EEFF)?
Falso. El riesgo inherente no es igual para todas las transacciones, saldos de cuentas o afirmaciones de los EEFF. Depende del grado de importancia y complejidad de la información, así como de la naturaleza de la cuenta o transacción.
Si una empresa tiene un diseño efectivo y una operación adecuada de políticas y procedimientos relacionados con el sistema de control interno, ¿significa que en dicha empresa no existe riesgo de control?
Falso. El riesgo de control no se puede eliminar por completo; siempre existirá en una empresa, aunque un sistema de control interno bien diseñado y operado lo reduzca significativamente. El objetivo es mitigar el riesgo, no erradicarlo.
¿El riesgo de control es que un auditor no detecte un error material en una afirmación de los EEFF?
Falso. El riesgo de control es la probabilidad de que el sistema de control interno de una empresa no prevenga, detecte o corrija errores o irregularidades materiales de manera oportuna. La incapacidad de un auditor para detectar un error material se relaciona con el riesgo de detección.
¿El riesgo de detección tiene una relación directa con el riesgo inherente y de control?
Falso. El riesgo de detección tiene una relación inversa con el riesgo inherente y el riesgo de control. El riesgo inherente y el riesgo de control son riesgos propios de la empresa, mientras que el riesgo de detección es un riesgo del auditor. A mayor riesgo inherente y de control, menor riesgo de detección aceptable para el auditor, lo que implica más trabajo de auditoría.
La primera norma relativa al informe de auditoría exige que el trabajo se planifique adecuadamente y se supervise apropiadamente la labor de los integrantes del equipo de auditoría.
Falso. La afirmación describe la primera norma de ejecución del trabajo (o normas de campo) de auditoría. La primera norma relativa al informe de auditoría exige que el informe indique si los estados financieros se presentan de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA).
¿El acta constitutiva es un registro oficial de la junta de consejo directivo y accionistas?
Falso. El acta constitutiva es un documento legal fundamental que establece la creación de una empresa. Detalla aspectos esenciales como la denominación social, el objeto social (giro de la empresa), el capital social, los aportes de los socios, la estructura de la administración y los representantes legales, entre otros.
En su contenido, la planificación de auditoría debe indicar de forma lógica las instrucciones para que el auditor pueda seguir los procedimientos que deben emplearse en la ejecución del examen de auditoría.
Falso. Si bien la planificación de auditoría debe ser adecuada y los asistentes deben ser supervisados correctamente, la descripción de instrucciones detalladas para los procedimientos a emplear en la ejecución del examen se refiere más específicamente al programa de auditoría, que es una parte de la planificación.
La exposición al riesgo de servicio al cliente está dada, entre otros aspectos, por no hacer recomendaciones para mejorar los procedimientos de control interno.
Verdadero. No ofrecer recomendaciones para mejorar los procedimientos de control interno puede aumentar la exposición al riesgo de servicio al cliente, ya que el auditor no estaría aportando valor añadido más allá de la opinión sobre los EEFF.
La relación entre riesgo / materialidad y el trabajo que debe realizar el auditor de EEFF es inversamente proporcional.
Falso. La relación entre el riesgo de auditoría y el trabajo del auditor es directamente proporcional (a mayor riesgo, mayor trabajo de auditoría). Por otro lado, la relación entre la materialidad y el trabajo del auditor es inversamente proporcional (a menor materialidad, mayor trabajo de auditoría).
Los procedimientos de revisión analítica están referidos, por ejemplo, a la observación de cómo se lleva a cabo un inventario de existencias.
Falso. Los procedimientos de revisión analítica implican la evaluación de información financiera mediante el estudio de relaciones plausibles entre datos financieros y no financieros. Por ejemplo, la comparación de resultados de un período a otro, o de una empresa con la industria. La observación de un inventario es un procedimiento de auditoría sustantivo, no analítico.