Conceptos Fundamentales y Clasificación de la Auditoría Profesional

Definiciones de la Auditoría según Diversos Autores

1. Según la Universidad de Harvard, ¿qué es la auditoría?

Es el examen de todas las anotaciones contables a fin de comprobar su exactitud, así como la veracidad de los estados o situaciones que dichas anotaciones producen.

2. Según Holmes, ¿qué es la auditoría?

Es el examen de las demostraciones y registros administrativos, en donde el auditor observa la exactitud, integridad y autenticidad de tales demostraciones, registros y documentos.

3. Según acepción, ¿qué es la auditoría?

Significa verificar que la información financiera, administrativa y operacional que genera una entidad es confiable, veraz y oportuna; es decir, revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en la forma en que fueron planeados; que las políticas y lineamientos establecidos se hayan observado y respetado, y que se cumpla con las obligaciones fiscales, jurídicas y reglamentos en general.

Clasificación de la Auditoría

4. De acuerdo al área examinada, ¿cómo se clasifica la auditoría?

• Financieras
• Operación
• Informática (sistemas)
• Recursos Humanos (R.H.)
• Fiscales
• Cumplimiento
• Seguimiento

5. De acuerdo a quienes realizan el examen

• Externa
• Interna
• Gubernamental

Características y Principios de la Auditoría

1. Independencia

Ya que su trabajo se debe desarrollar con plena libertad; esto es, que no deberá tener ninguna restricción que pueda limitar de alguna manera el alcance de la revisión, hallazgos y conclusiones que derivan de la misma.

2. Establecida

Ya que es requerida, confirmada y autorizada por la misma organización.

3. Actividades que la integran

Se funda en el alcance jurisdiccional que la integra; esto es, deberá ser aplicable conforme a las actividades propias de la organización.

4. Mecanismo de control y prevención

Esto implica la responsabilidad del auditor interno de formar parte del control de la organización y la extensión que tendrá hacia el examen.

5. Servicio

Es el producto final de la auditoría, el cual tiende hacia la asistencia, apoyo, ayuda y crecimiento.

Fases de la Auditoría

6. Indización

El hecho de asignar índices o claves de identificación, las cuales permitirán localizar y conocer el lugar exacto donde se encuentra el expediente; este procedimiento representa grandes ventajas para el auditor.

7. Marcas de auditoría

Son símbolos que utiliza el auditor para señalar los papeles de trabajo, el tipo de revisión y las pruebas efectuadas.

8. Planeación técnica y administrativa

Requerirá desarrollar una estrategia general para la conducción y el alcance esperados en el dictamen.