Contabilidad Financiera: Operaciones con Derivados, Seguro de Cambio, Coberturas y Plan General Contable
Contabilidad de Derivados y Operaciones Financieras
300/390-merc. 310/391-mp 330/393-pc 340/394-ps 350/396-pt
Opciones de Compra (CALL)
CALL DIF - SI
pm > pdif/pagodif./dev.
gan.adi/cob.dif
CALL ENT - SI
Vm > paccion + opcion + gtos. comp.
acc/perd.adi/entr.acc/dev. entr.acc/gan.adi/venta
CALL IND - SIEMPRE
rdo.adi/liq./dev.
rdo.adi/liq.
Opciones de Venta (PUT)
PUT DIF - SI
pej > pm + prima
act.opc./dif./dev.
act.opc./dif.
PUT ENT - SI
pej > pm + prima
Act.opc./entr./dev.
PUT IND - SIEMPRE
No afecta / venta
Seguro de Cambio
cambio al cierre - Vc
TC contrata - cambio al cierre
TC vencimiento - cambio al cierre
TC contrata - TC vencimiento
Resultado TC contrata - TC vencimiento
Maíz
pre.comp. - pre.31
pre.comp. - pre.cob
imp.venta - imp.compra
imp.compra - pre.ej. - rdo
imp.compra - pre.ej.
Negocios
TC cierre - TC inicial
TC02 - TC inicial - resultado
Préstamos y Partidas Diferidas
PRÉSTAMO O PD
AP E CI / PD AP E CD I R AP CV NA
Entrega y Descarga
Entrega 430/700 477
Descarga comisión 623 472/4121
Entrega 572/4131
Descarga comisión 4431/705 477
Cuentas de Crédito y Venta
CV NP IVA 4121 4421/477
Venta 4421/700
Descarga comisión 623 472/4421
IVA 472/4431 4131
Venta 572/4131 472
Descarga comisión 4131/754
Cuentas de Compra
CC compra - 600 472/572 4121 alta
Comisión 4431/754 477 alta
Cuentas de Compra No Procedentes
CC NP - compra 600/4421 IVA 472/4421 alta
Compra 4135 472/572 IVA 4135/477
Comisión 4135/705 alta
NOD / ISOC
Entidades, afianzados, garantizados, derechos reales y pacto, garantizados por seguro o caución, renovación, vinculadas.
Operaciones de Reestructuración Empresarial
Absorción
R O A T Rc B/ R A
Re E O I
Creación
R O A T Rc B/ R O T Rc B/ C Re Re E I
Escisión Parcial
R O A T Rc Rd I/ R O A Re Rc E I
Escisión Total
R O Ap T Rd A Rc T Dis/ R O A Rc Re E I
Símbolos de Referencia
C Vc Pf Ae Ra %/C Vp/C Pse Vr Pa Nºe/ Pf Ve Vu Ra/ C Vu Nºe/ Vcr Vcr Vu Nºe
Plan General Contable: Cuentas de Referencia
Acreedores y Deudores
413 - Acreedores
443 - Deudores
470 - HP deudora IVA
471 - OSS, deudores
473 - HP, retenciones y pagos a cuenta
Hacienda Pública y Administraciones
4740 - Anticipos de deducciones y bonificaciones
4742 - Derechos por deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar
4745 - Crédito por pérdidas a compensar
4750 - HP, acreedora IVA
4751 - HP, acreedora, retenciones
4752 - HP, acreedora ISOC
476 - OSS, acreedores
479 - Pasivos por diferencias temporarias imponibles
Pérdidas, Transferencias e Ingresos
800 - Pérdidas de activos financieros disponibles para la venta
802 - Transferencias de beneficios
835 - Ingresos fiscales por deducciones y bonificaciones
837 - Transferencias de deducciones y bonificaciones
900 - Beneficios de activos disponibles para la venta
902 - Transferencias de pérdidas
Inversiones Financieras
250 - Inversiones financieras a largo plazo
251 - Valores representativos de deuda
406 - Envases a devolver a proveedores
437 - Envases a devolver a clientes
527 - Intereses a corto plazo
540 - Inversiones financieras a corto plazo
541 - Valores representativos de deuda
546 - Intereses a corto plazo, valores representativos de deuda
547 - Intereses a corto plazo
5590 - Activos por derivados financieros a corto plazo, cartera de negociación
5593 - Instrumentos de cobertura
5595 - Pasivos por derivados financieros a corto plazo, cartera de negociación
Diferencias de Cambio y Pérdidas
668 - Diferencias negativas de cambio
6630 - Pérdidas de cartera de negociación
6632 - Pérdidas disponibles para la venta