Cuentas Patrimoniales de Orden y Regularizadoras: Documentos Endosados, Intereses y Socios

Cuentas Patrimoniales de Orden y Regularizadoras

Documentos Endosados

Documentos endosados: cuenta patrimonial de orden. Representa los pagarés de terceros que se entregan a los proveedores para cancelar o disminuir la deuda que se tiene con ellos mediante su endoso.

• Se debita: cuando asumimos la obligación frente a alguien al endosar el documento a cobrar.
• Se acredita: cuando el librador paga el documento, o cuando nosotros nos hacemos responsables del pago.

Endosatario de Documento de Tercero

Endosatario documento de 3°: cuenta patrimonial de orden. Representa el compromiso que estamos obligados a cumplir si el firmante del documento no lo cancela a su vencimiento.

• Se acredita: cuando asumimos la obligación frente a alguien al endosar el documento a cobrar.
• Se debita: cuando el librador paga el documento, o cuando nosotros nos hacemos responsables del pago.
• Saldo: acreedor.

Intereses Pasivos a Devengar

Intereses pasivos a devengar: cuenta patrimonial regularizadora del pasivo. Se debita en el momento de registrar el pasivo en el cual se encuentran contenidos y se acredita a medida que se devengan contra la cuenta "Intereses Pasivos Devengados". Saldo deudor, representa los intereses contenidos en pasivos aún no devengados.

Amortización Acumulada

Amortización acumulada: cuenta patrimonial regularizadora del activo. Se utiliza para registrar el importe acumulado en concepto de amortizaciones de los bienes de uso.

• Motivos de crédito: cuando se registra la amortización del ejercicio.
• Motivos de débito: cuando se registra la venta de los bienes de uso o la baja de los mismos al producirse su destrucción parcial o al finalizar su vida útil.
• Saldo: acreedor. Representa el importe acumulado en concepto de amortización por los distintos bienes de uso.

Intereses Activos a Devengar

Intereses activos a devengar: cuenta patrimonial regularizadora del activo. Se acredita en el momento de registrar el crédito en el cual se encuentra contenido y se debita a medida que se devengan contra la cuenta "Intereses Activos Devengados". Saldo acreedor, representa los intereses contenidos en créditos aún no devengados.

Intereses Cobrados por Adelantado

Intereses cobrados por adelantado: cuenta patrimonial del pasivo. Se utiliza para registrar los intereses que se cobraron en forma anticipada.

• Se acredita: por la cobranza de los intereses aún no devengados.
• Se debita: cuando se produce el devengamiento de los intereses.
• Saldo: acreedor. Representa los intereses cobrados en forma anticipada y pendientes de devengamiento.

Cuentas Particulares de Socios

Socio XX Cuenta Particular (Activo)

Socio XX cuenta particular: cuenta patrimonial de activo. Se utiliza para registrar los importes pendientes de cobro por el ente y a cargo del socio por distintos conceptos, por ejemplo: préstamos efectuados por el ente al socio, pago de conceptos inherentes al socio como cuota del club, etc.

• Se debita: cuando se registra el pago al socio de las utilidades correspondientes al ejercicio y aprobadas en la reunión de socios; por los retiros que efectúe el socio a cuenta de utilidades o en concepto de préstamos.
• Se acredita: por los pagos efectuados por el socio en devolución de préstamos recibidos; por el acta de reunión de socios donde se decide la distribución del resultado del ejercicio.
• Saldo: deudor. Es el saldo habitual. Representa los créditos otorgados al socio en concepto de préstamos o de anticipos de utilidades.

Observación: esta cuenta puede tener saldo acreedor cuando el ente debe sumas al socio por distintos conceptos (aportes en exceso de su compromiso, importes anticipados por el socio al ente, etc.).

Socio XX Cuenta Particular (Pasivo)

Socio XX cuenta particular: cuenta patrimonial del pasivo. Se utiliza para registrar la deuda del ente a favor del socio por distintos conceptos.

• Se acredita: para registrar la deuda del ente a favor del socio por conceptos como préstamos recibidos. También se utiliza cuando se aprueba la distribución del resultado positivo del ejercicio.
• Se debita: cuando se cancela la deuda con el socio por préstamos recibidos o por el pago del resultado del ejercicio.
• Saldo: acreedor. Representa la deuda del ente a favor del socio por distintos conceptos.

Intereses Pagados por Adelantado

Intereses pagados por adelantado: cuenta patrimonial del activo. Representa los intereses pagados por adelantado (pendientes de devengamiento).

• Motivos de débito: se debita para registrar los intereses pagados en forma anticipada.
• Motivos de crédito: para registrar el devengamiento.
• Saldo: deudor. Representa el monto de intereses pagados en forma anticipada.

Ventajas y Desventajas del Sistema

Ventajas

Permite llevar varias empresas, automatiza los cálculos, crea mayores y balances a partir de los asientos de manera automática, y permite modificar o borrar asientos.

Desventajas

En caso de errores en un asiento solo se podrá corregir por compensación, lo cual no cumple con que las cuentas de resultados se hagan por compensación y no por sustracción. No cuenta con asientos utilitarios ni columnas auxiliares, por lo tanto generaliza las cuentas.