Derecho Fiscal en México: Principios, elementos e impuestos clave para la recaudación

Derecho Fiscal: definición y denominación

Derecho Fiscal: Conjunto de normas jurídicas, basadas en los principios del derecho público, que regulan las relaciones entre el Estado y los particulares, estableciendo sanciones a quienes incumplan las leyes.

Denominación del Derecho Fiscal

Denominación del DF: Derecho Fiscal, Derecho Tributario y Derecho Impositivo.

Derecho Fiscal y la hacienda pública

Derecho Fiscal: Es la parte de la hacienda pública que se forma por las contribuciones, y las autoridades fiscales tienen la intervención en el mando de las recaudaciones. (art. 31 y 73 C.F.).

Ingresos tributarios

Ingresos tributarios: Impuestos, contribuciones de mejoras, aportaciones del seguro social, accesorios de la contribución, derechos, multas, recargos, gastos de ejecución, etc.

Impuestos

Definición: Son todas aquellas prestaciones en especie o en dinero establecidas por la ley con carácter general y obligatorio, a cargo de personas físicas y morales, para pagar el gasto público. (art. 2 CFF).

Características de los impuestos

• Son obligatorios.
• Están establecidos en la ley.
• Deben ser equitativos y proporcionales.
• Existe el poder legal para exigir su cumplimiento en caso de incumplimiento.
• Gravan a personas físicas y morales.

Principios de los impuestos

• Principio de justicia: Generalidad (todos cumplen con el pago del impuesto) y uniformidad (igualdad en el trato).
• Principio de certidumbre: Los elementos del impuesto deben estar bien definidos; claridad y fijeza.
• Principio de comodidad: La fecha y la forma de pago deben ser lo más cómodas posible para el contribuyente.
• Principio de economía: Lo recaudado debe llegar con eficiencia, minimizando costos para que lo cobrado llegue casi íntegro.

Elementos de los impuestos

Elementos de los impuestos:

• Sujeto

  Son los agentes que participan en el proceso de recaudación.

  • Sujeto activo: Exige los tributos (Estado).
  • Sujeto pasivo: Contribuyentes; tienen la obligación de pagar.

• Objeto

  Es aquello que da el nombre a la contribución respectiva (ingreso, valor agregado, activo, etc.).

• Base del impuesto

  Cuantía sobre la que se determina el impuesto a cargo del sujeto pasivo.

• Tasa

  Es el monto del impuesto expresado en porcentaje (%).

• Tarifa

  Son las listas y cuotas correspondientes para determinar el objeto tributario.

• Época de pago

  Es la época o fecha de pago establecida por la ley para el pago de la contribución.

Derechos

Derechos: Son las contraprestaciones que establece la ley, con carácter obligatorio, a cargo de personas físicas o morales cuando reciben de manera directa o individual un servicio público.

Ejemplos

• Expedición de pasaporte.
• Expedición de certificados.
• Registro de títulos profesionales.

Características legales de los derechos

1. El servicio prestado al usuario debe ser aprovechado de forma directa e individual.
2. El servicio debe ser prestado por la administración del Estado.
3. El cobro debe fundarse en una ley.
4. El pago es obligatorio.
5. Debe ser equitativo y proporcional.