Documentación Esencial en Auditoría: Carta Propuesta y Papeles de Trabajo

Carta Propuesta de Auditoría

La Carta Propuesta es un documento donde se describirán los trabajos a realizar por el auditor. Su formato no es único, ya que puede variar para cada actuación.

Estimaciones

• Personal necesario.
• Tiempo a incurrir.
• Coste del trabajo.
• Honorarios.

Contenidos Básicos

1. Objetivos de la auditoría: Definición de las metas del proceso.
2. Responsabilidad de la empresa: Obligación de preparar la información financiera.
3. Alcance de la auditoría: Límites y extensión del examen.
4. Forma de los informes: Estructura de la comunicación de resultados.
5. Riesgo de error: Posibilidad de que existan fallos no detectados.
6. Acceso a la información: Disponibilidad de registros y datos.

Otros Contenidos

1. Forma de planificar la auditoría.
2. Forma de cálculo de los honorarios.
3. Relación con otros auditores.
4. Acuerdos para evaluar el control interno.

Papeles de Trabajo

Los Papeles de Trabajo son un conjunto de documentos preparados por el auditor que contienen las pruebas e información efectuadas durante su actuación profesional en la empresa. Estos suponen una ayuda para la planificación y supervisión de la auditoría, suministrando evidencia del trabajo realizado para soportar las conclusiones obtenidas. Han de ser muy detallados y completos, y se deben elaborar en el momento en el que se realiza el trabajo. Son propiedad del auditor, el cual debe garantizar su custodia y confidencialidad.

Tipos de Papeles de Trabajo

En función de la fuente de la que procedan, se clasifican en:

• Preparados por la entidad auditada: Son los documentos que la empresa pone a disposición del auditor para realizar su trabajo.
• Confirmaciones de terceros: Se trata de verificaciones de los saldos que aparecen en el balance de situación a auditar, realizados por bancos, proveedores y clientes que mantienen relación con la empresa.
• Preparados por el auditor: Es toda la documentación elaborada íntegramente por el auditor a lo largo del trabajo a desarrollar.

Finalidades de los Papeles de Trabajo

1. Servir como evidencia del trabajo realizado y de soporte de las conclusiones del mismo.
2. Presentar informes a las partes interesadas.
3. Facilitar los medios para organizar, controlar, administrar y supervisar el trabajo ejecutado en las oficinas del cliente.
4. Facilitar la continuidad del trabajo en caso de que un área deba ser terminada por una persona distinta de la que la inició.
5. Facilitar la labor de revisiones posteriores y servir para la información y evaluación personal.