Ejercicios Prácticos de Cálculo de IVA para Personas Morales y Físicas

Ejercicios Prácticos de Cálculo de IVA

1. Determinación de IVA: Febrero y Marzo 2021

Determine el Impuesto al Valor Agregado (IVA) por los meses de febrero y marzo de 2021 de una persona moral.

Febrero

• Actos gravados al 16%: $1,000,000.00
• Gastos gravados al 16%: $500,000.00
• Otros gastos gravados al 16% (honorarios a personas físicas): $100,000.00

Resolución:

Marzo

Operaciones: Actos gravados al 16% ($1,000,000.00) y Gastos gravados al 16% ($500,000.00).

Resolución: El cálculo resulta en un IVA a cargo de $68,965.52.

2. IVA en Instituciones Educativas y Asesorías

Cálculo para un instituto con actividades mixtas (enseñanza exenta y asesorías gravadas).

Resolución (Febrero 2021):

• IVA trasladado (Enseñanza + Asesorías): $413,793.10
• (-) IVA acreditable (Gastos): $103,448.28
• IVA a cargo: $310,344.83

3. Retención de IVA en Arrendamiento

Arrendamiento de retroexcavadora: $50,000.00 mensuales.

Resolución: Se aplica la retención correspondiente conforme a la ley. Monto de retención: $5,333.30.

4. Transporte Internacional Aéreo

Vuelo CDMX a Reynosa (Costo: $10,000.00).

Resolución:

• No objeto (75%): $7,500.00
• Tasa 0% (25%): $2,500.00

5. IVA sobre Intereses de Crédito

Crédito de $20,000.00 al 30% anual.

Resolución: Interés mensual de $500.00. IVA al 16%: $80.00.

6. Enajenación de Inmueble

Venta de inmueble por $10,000,000.00 ($3M terreno, $7M construcción).

Resolución: Según el Artículo 12 de la Ley del IVA, el impuesto se calcula sobre la contraprestación pactada. IVA a enterar: $965,517.24.

7. Compraventa de Automóviles Usados

Contribuyente persona moral dedicado a la compraventa de autos usados.

Resolución:

• IVA trasladado: $103,448.27
• (-) IVA acreditable: $91,034.48
• (+) Otras cantidades a cargo: $1,600.50
• Saldo a cargo: $14,013.79