Ejercicios Prácticos de Contabilidad: Caja Chica y Arqueo de Caja

Ejercicio 1: Gestión y Registro de Fondo de Caja Chica

Empresa: Consulting, C.A. (Empresa Modelo) | Ref: A1-1

Planteamiento del Problema

Se establece un fondo de caja chica según el manual de la empresa por un monto de Bs. 5.000. La apertura del fondo se realiza el día 10. El día 15, el encargado de custodiar el fondo reporta los siguientes movimientos y comprobantes para su reposición:

• Compra de mercancía: Factura N° 456 por Bs. 1.750.
• Artículos de oficina: Factura N° 487 por Bs. 250.
• Pago de electricidad: Recibo N° 23 por Bs. 700.
• Pago de teléfono: Recibo N° 24 por Bs. 200.
• Depósito bancario (reintegro): Voucher N° 78596 por Bs. 2.000.

Propuesta de Registros Contables (Asientos de Diario)

A continuación, se detallan los asientos contables sugeridos para registrar las operaciones de "Prueba de Ingresos y Egresos".

1. Apertura del Fondo de Caja Chica

Para registrar la creación del fondo fijo el día 10.

Caja Chica: Bs. 5.000 (Débito)
Banco: Bs. 5.000 (Crédito)

2. Registro de Egresos y Solicitud de Reposición

Para registrar los gastos realizados con el fondo y solicitar el reembolso el día 15. El total de gastos es Bs. 1.750 + Bs. 250 + Bs. 700 + Bs. 200 = Bs. 2.900.

Compras: Bs. 1.750 (Débito)
Gastos de Electricidad: Bs. 700 (Débito)
Gastos de Teléfono: Bs. 200 (Débito)
Gastos de Artículos de Oficina: Bs. 250 (Débito)
Caja Chica: Bs. 2.900 (Crédito)

Nota: El texto original agrupa los gastos en un total de 3.000, pero la suma de los comprobantes es 2.900. Se procede a corregir el monto.

3. Registro de Depósito o Reintegro a Caja

Este asiento registra un depósito realizado desde la caja chica hacia el banco.

Banco: Bs. 2.000 (Débito)
Caja Chica: Bs. 2.000 (Crédito)

Ejercicio 2: Proceso de Arqueo de Caja y Detección de Faltantes

Empresa: Consulting, C.A. (Empresa Modelo) | Ref: A1-2

Planteamiento del Problema

La "Empresa Modelo" necesita realizar un arqueo de caja. El saldo contable registrado en libros es de Bs. 1.000.000. Al realizar el conteo físico del efectivo y los comprobantes en caja, se encuentra el siguiente detalle:

Detalle del Efectivo:

• Billetes:
  • 20 billetes de Bs. 100 cada uno.
  • 4 billetes de Bs. 50 cada uno.
  • 5 billetes de Bs. 5 cada uno.
  • 4 billetes de Bs. 2 cada uno.
• Monedas:
  • 200 monedas de Bs. 1 cada una.

Detalle de Cheques en Caja:

• Cheque N° 2350 del banco Banesco por Bs. 500.000.
• Cheque N° 4908 del banco de Venezuela por Bs. 250.000.

Hoja de Trabajo: Arqueo de Caja

A continuación, se presenta la tabla con el cálculo detallado del arqueo para determinar si existe un sobrante o un faltante de caja.

Conclusión del Arqueo

Al comparar el saldo contable (Bs. 1.000.000) con el valor total del arqueo físico (Bs. 752.433), se determina un faltante de caja de Bs. 247.567. Esta diferencia debe ser investigada y registrada contablemente según las políticas de la empresa.