Estructura y Elaboración de Estados Financieros Básicos

Estado de Pérdidas y Ganancias (Estado de Resultados)

Periodo: Del 01 al 31 de...

• Ventas (Col. 3)
• (-) Devolución sobre ventas (Col. 2)
• (-) Descuento sobre ventas (Col. 2)
• = Ventas netas (Col. 4)
• Inventario inicial (Col. 3)
• Compras (Col. 1)
• Gastos de compra (Col. 1)
• = Compras totales (Col. 2)
• (-) Devolución sobre compra (Col. 1)
• (-) Descuento sobre compra (Col. 1)
• = Compras netas (Col. 3)
• = Suma total de mercancía (Col. 3) (Inventario inicial + Compras netas)
• (-) Inventario final (Col. 3)
• = Costo de lo vendido (Col. 4)
• = Utilidad bruta (Col. 4) (Ventas netas - Costo de lo vendido)

Gastos de operación

• Gastos de venta (Col. 3)
• Gastos de administración (Col. 3)

Otros ingresos y gastos

• Otros gastos (Col. 3)
• Otros ingresos (Col. 3)

Resultado integral de financiamiento

• Ingresos por intereses (Col. 3)
• (-) Gastos por intereses (Col. 3)
• = Utilidad antes de impuestos (Col. 4)
• (-) PTU (Col. 3)
• (-) ISR (Col. 3)
• (-) Reserva legal (Col. 3)
• = Utilidad del ejercicio (Col. 4)

Estado de Flujo de Efectivo

Actividades de operación

• Utilidad del ejercicio
• Clientes
• Inventarios
• IVA a favor
• Depreciación acumulada de edificios
• Depreciación acumulada de equipo de cómputo
• Proveedores
• IVA a cargo
• ISR
• PTU

(+) Actividades de inversión

• Terrenos
• Edificios
• Equipo de cómputo
• = Excedente

Actividades de financiamiento

• Deudores diversos
• Acreedores diversos
• Capital social
• Reserva legal
• (=) Incremento neto de efectivo
• (+) Efectivo al inicio del período (Suma de caja y bancos año histórico)
• (=) Efectivo al final del período

Estado de Cambios en el Capital Contable

Columnas: Concepto | Capital contribuido (Col. 2) | Capital ganado (Col. 3) | Capital contable (Col. 4)

• Saldo al inicio del período (Cantidad de Capital social año histórico)
• Incrementos: Pérdida del ejercicio, Utilidad del ejercicio, Reserva legal. = Suma de incrementos
• Decrementos: Capital social, Resultado de ejercicios anteriores. = Suma de decrementos
• Diferencia = Incrementos − Decrementos
• Saldo final

Balance General

Activo

• Activo circulante: Efectivo y equivalentes (Caja, Bancos), Cuentas por cobrar (Clientes, Deudores diversos), Inventarios. = Total activo circulante
• Activo no circulante: Propiedad, planta y equipo (Terrenos, Edificios, Equipo de cómputo) (-) Depreciaciones acumuladas. = Total activo no circulante
• = Total activo

Pasivo

• Pasivo a corto plazo: Proveedores, IVA a cargo, ISR, PTU. = Total pasivo

Capital contable

• Capital contribuido: Capital social.
• Capital ganado: Resultado de ejercicios anteriores, Utilidad del ejercicio, Reserva legal.
• = Total capital contable

Definiciones de Actividades

Actividades de Operación

Incluyen todas las entradas y salidas de efectivo relacionadas con la actividad principal y diaria de tu empresa.

• Cuentas de Ingresos: Cobros por ventas de bienes o servicios.
• Cuentas de Gastos / Costos: Pagos a proveedores, sueldos de empleados, impuestos, servicios básicos, seguros y publicidad.

Actividades de Inversión

Son los movimientos de efectivo derivados de la compra o venta de activos a largo plazo o inversiones que producirán beneficios futuros.

• Cuentas de Activo Fijo: Compra o venta de maquinaria, terrenos, edificios, vehículos o equipos de cómputo.
• Cuentas de Inversiones: Compra de acciones, bonos o préstamos otorgados a terceros (no clientes).
• Cuentas de Intangibles: Adquisición de patentes, marcas o software.

Actividades de Financiamiento

Representan las transacciones que modifican el tamaño y la composición del capital contable y los pasivos a largo plazo. Es decir, cómo te financias con socios o bancos.

• Cuentas de Pasivo a Largo Plazo: Obtención o pago de préstamos bancarios, créditos hipotecarios o emisión de bonos y pagarés.
• Cuentas de Capital: Aportaciones de los socios, emisión de nuevas acciones o pago de dividendos.