Fundamentos de Contabilidad: Registro de Operaciones y Ajustes

Gestión de Deudas y Préstamos

• Bancos (A) a Deuda l/p con e.c. (P)
• Intereses deuda (G) a Bancos (A)
• Intereses deuda (G) a Intereses c/p deudas (P)
• Intereses c/p deudas (P) a Bancos (A)

Regularización al 31/12/06

• Deuda l/p con e.c. (P) a Deuda c/p con e.c. (P)
• Intereses deuda (G) a Deuda l/p con e.c. (P) (para el interés explícito)

Ampliación de Capital

El 15/12 se realiza una ampliación de capital en la proporción de 1x8 (1 nueva x 8 viejas). Las acciones nuevas son del mismo nominal que las antiguas y se emiten al 120%. Se desembolsa el 50% del nominal más la prima de emisión.

• Bancos (A): 7.000
• Capital no exigido (-N): 3.000
• Capital social (N): 10.000
• Prima de emisión (N): 2.000

Cálculos:

• C.S: (4.000 acc / 8 = 500 acc nuevas x 20€)
• P.E: (20% * 20€) = 4€ * 500 acc nuevas
• Bancos: 50% * 10.000 + P.E

Gestión de Clientes de Dudoso Cobro

El 20/12 se dan por perdidos los 350€ adeudados a la empresa por un cliente de dudoso cobro.

• Reversión del deterioro: Det. valor cr. x op. com. (-A) a Rev. det. en cr. com. (I)
• Reconocimiento de pérdida: Pérdida x cr. com. incobrables (G) a Client. dudoso cobro (A)

Descuentos y Operaciones Comerciales

Descuentos en compras fuera de factura

• Por volumen: Banco (A) a (-G) Rappel s/compras + (A) HP IVA sop.
• Por mala calidad: Banco (A) a (-G) Devolución compras + (A) HP IVA sop.

Descuentos en ventas fuera de factura

• Por volumen: (-I) Rappel s/ventas + (P) HP IVA rep. a (A) Bancos
• Por mala calidad: (-I) Devolución ventas + (P) HP IVA rep. a (A) Bancos

Nota: Gastos de transporte, IVA y seguros no se incluyen en estos asientos.

Anticipo a proveedores

• Compra mercaderías A (G): 2.000
• Compra mercaderías B (G): 2.080
• HP IVA sop. (A): 0,21 * (2.000 + 2.080 - 2.000) = 437
• Proveedores (P): 2.517
• Anticipo a proveedores (A): 2.000

Cálculo de Nóminas y Seguridad Social

• Sueldo mensual = SyS / meses
• %SS empresa = SS a cargo empresa / SyS
• % retención IRPF = (H.P. acreedor x retenciones / 2 meses) / sueldo mensual
• SS a cargo de la empresa = %SS empresa * sueldo semanal
• SS trabajador = OSSA - SS a cargo empresa
• %SS trabajador = SS trabajador / Sueldo mensual

Asiento contable de nómina

• SyS (mensual) (G)
• SS a cargo empresa (G)
• a H.P. acreedor ret. (P)
• a OSSA (P)
• a Bancos (A)