Fundamentos de Inversiones Temporales, Control Interno y Gestión de Efectivo

¿Qué son las inversiones temporales?

Son documentos a corto plazo que representan valores negociables de deuda y de capital, adquiridos con efectivo que no se está ocupando en ese momento.

Valores negociables

Son cualquier instrumento que represente acciones de propiedad o los derechos a adquirir acciones de una empresa a precios fijos o determinados.

• Valores negociables de deuda.
• Valores negociables de capital.

¿Qué es el control interno del efectivo?

Es un sistema que incluye todas las medidas adoptadas por una organización con el fin de proteger los recursos contra fraudes e ineficiencia.

Objetivos del control interno

• Promover la eficiencia de la explotación.
• Proteger los activos de la organización evitando pérdidas por fraude.
• Promover y evaluar la seguridad, calidad y mejora continua.

Elementos del control interno

• Organización, catálogo de cuentas, estados financieros, entrenamiento, eficiencia y moralidad del personal, y supervisión y vigilancia.

Principios del control interno

• Responsabilidad delimitada.
• Separación de funciones de carácter incompatible.
• Evitar el uso del dinero en efectivo.
• Movimiento de personal, finanzas e instrucciones por escrito.

Clasificación del control interno

• Control administrativo: Eficiencia y adhesión a las políticas de la empresa.
• Control contable: Salvaguardia de los activos de la empresa.

Gestión de efectivo y conciliación

¿Qué es el fondo fijo de caja?

Es el importe de dinero que una empresa dispone para algún uso específico.

Objetivos del manejo de caja

• Proporcionar, asegurar y evitar.

Clases de fondo fijo

• Caja chica con fondo fijo.
• Caja chica con fondo variable.

¿Qué es la conciliación bancaria?

Es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una empresa de su cuenta corriente y los ajustes que el propio banco realiza sobre la misma cuenta.

Obligatoriedad de la conciliación bancaria

No es obligatoria, pero es aconsejable para tener un mejor control de la empresa, al igual que llevar la contabilidad al día.

¿Qué es un libro auxiliar?

Son aquellos en los que se registra de forma detallada los valores y la información que se ha registrado en los libros principales.

La inflación y el INPC

¿Qué es la inflación?

Es una medida económica que indica el crecimiento generalizado de los precios de bienes, servicios y factores productivos dentro de una economía en un periodo determinado.

Causas de la inflación

• Inflación de demanda: Cuando la demanda de productos es superior a la oferta.
• Inflación de costes: Si suben los costes de producción, la empresa sube los precios de venta.
• Inflación autoconstruida: Cuando se prevé un fuerte crecimiento futuro de precios.
• Inflación monetaria: La oferta de dinero crece a una tasa superior a la tasa de crecimiento de la demanda.

Tipos de inflación

• Inflación moderada: Se produce cuando la subida de los precios tiene lugar de forma lenta.
• Inflación galopante: Una pérdida tan grande del poder adquisitivo hace que la situación sea muy volátil; es por eso que el dinero pierde su valor muy rápidamente.
• Hiperinflación: Es el escenario de una enorme crisis económica, y se suele producir en situaciones de guerra y grandes conflictos.

INPC (Índice Nacional de Precios al Consumidor)

Mide a través del tiempo la variación de los precios de una canasta de bienes y servicios.