Personas físicas en México: capacidad jurídica, domicilio y deducciones fiscales

Resumen

El documento expone el marco legal de las personas físicas en México según la LISR y el CFF. Aborda su definición, fuentes de ingresos y clasificación, así como la capacidad jurídica de goce y de ejercicio. También explica la representación, las incapacidades, los tipos de domicilio y los requisitos de las deducciones.

Puntos clave

Las personas físicas son todos los seres humanos que, como sujetos de derechos y obligaciones, poseen personalidad jurídica.
Las fuentes de ingresos incluyen prestación de servicios por actividad empresarial, uso o goce temporal de inmuebles, enajenación de bienes, e intereses, premios, dividendos y ganancias distribuidas.
Las personas físicas se clasifican en subordinadas, independientes y socios accionistas.
La capacidad de goce es la aptitud para ser titular de derechos o sujeto de obligaciones; la capacidad de ejercicio es la posibilidad de hacer valer directamente esos derechos y contraer obligaciones.
Las formas de representación son la legal y la voluntaria.
Existen tres tipos de domicilio: real, convencional y legal.
Las deducciones deben estar efectivamente erogadas en el ejercicio, ser estrictamente indispensables para obtener ingresos y cumplir con la deducción de inversiones.

Ponte a prueba

1. Marco Legal de las Personas Físicas

El título de la LISR (Ley del Impuesto sobre la Renta) vigente que reglamenta a las personas físicas es el Título IV.

2. Definición y Clasificación

Se denomina personas físicas a todos los seres humanos que, como sujetos de derechos y obligaciones, poseen personalidad jurídica.

2.1 Fuentes de Ingresos

Las fuentes de ingresos de una persona física incluyen:

Prestación de servicios por actividad empresarial.
Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles.
Enajenación de bienes.
Intereses, premios, dividendos y ganancias distribuidas.

2.2 Clasificación de las Personas Físicas

Se clasifican en: subordinadas, independientes y socios accionistas.

3. Capacidad Jurídica

La posibilidad o actividad de poder actuar en la vida jurídica por sí mismo o a través de representantes, según lo mencionado en los artículos 2 y 22 del CFF (Código Fiscal de la Federación), se refiere a la Capacidad Jurídica.

3.1 Capacidad de Goce

Según Rafael de Pina Vara (citado como Rafael Villegas), es la aptitud para ser titular de derechos o para ser sujeto de obligaciones, los cuales pueden ejercerse de manera directa o a través de terceros.

3.2 Capacidad de Ejercicio

Supone la posibilidad jurídica del sujeto de hacer valer directamente sus derechos, celebrar en nombre propio actos jurídicos, contraer y cumplir obligaciones, y ejercitar acciones conducentes ante los tribunales.

4. Representación e Incapacidad

Las formas de representación son: Legal y Voluntaria.

4.1 Incapacidad Natural y Legal

Tienen incapacidad natural y legal:

Menores de edad.
Mayores de edad disminuidos o perturbados en su inteligencia.
Aquellos que padezcan una enfermedad o deficiencia de carácter físico, psicológico o sensorial, o por adicción a sustancias tóxicas.

5. El Domicilio

Es el centro al que se confieren los mayores efectos jurídicos.

Domicilio Real: Centro principal del negocio, habitación o lugar donde se encuentre la persona.
Domicilio Convencional: Aquel que la ley permite señalar, distinto al real o legal, para recibir y oír notificaciones.
Domicilio Legal: Aquel que la ley señala para determinados efectos para el ejercicio de derechos y cumplimiento de obligaciones.

6. Requisitos de las Deducciones (Art. 105 LISR)

Los requisitos establecidos para las deducciones son:

Estar efectivamente erogadas en el ejercicio.
Ser estrictamente indispensables para la obtención de ingresos.
Cumplir con la deducción de inversiones.

Preguntas frecuentes

¿Qué es la capacidad de goce y la capacidad de ejercicio?

La capacidad de goce es la aptitud para ser titular de derechos o sujeto de obligaciones. La capacidad de ejercicio es la posibilidad jurídica de hacer valer directamente esos derechos, celebrar actos jurídicos en nombre propio y ejercer acciones ante los tribunales.

¿Cuáles son los tipos de domicilio?

El domicilio real es el centro principal del negocio, habitación o lugar donde se encuentre la persona. El domicilio convencional es el que la ley permite señalar para recibir notificaciones, y el domicilio legal es el que la ley señala para determinados efectos.

¿Quiénes tienen incapacidad natural y legal?

Tienen esta incapacidad los menores de edad, los mayores de edad disminuidos o perturbados en su inteligencia, y quienes padezcan enfermedades o deficiencias físicas, psicológicas o sensoriales, o adicción a sustancias tóxicas.