¿Cómo se calcula el capital de trabajo?

Se calcula restando el pasivo circulante al activo circulante. Son los recursos necesarios para la operación de la planta.

¿Cuándo se alcanza el punto de equilibrio?

Se alcanza cuando los ingresos son iguales a los egresos de la planta.

Inversión fija y capital de trabajo: costos, presupuestos y punto de equilibrio

Q: ¿Qué es la inversión fija?

Es el conjunto de bienes propiedad de la empresa que no son objeto de transacciones corrientes; se adquieren durante la instalación de la planta y se utilizan a lo largo de su vida útil.

Resumen

El documento explica los conceptos básicos de la inversión fija (activos tangibles e intangibles) y del capital de trabajo necesario para operar una planta. Además, presenta cómo elaborar presupuestos de ingresos y egresos, clasificar los costos y calcular la utilidad bruta, la utilidad neta y el punto de equilibrio.

Puntos clave

La inversión fija son los bienes de la empresa que se adquieren para la instalación de la planta y se usan durante su vida útil.
El activo fijo tangible está sujeto a obsolescencia y depreciación, excepto el terreno; el activo diferido intangible está sujeto a amortización.
Capital de trabajo = Activo circulante − Pasivo circulante.
Inversión total = inversión fija + capital de trabajo.
Presupuesto de ingresos = volumen de producción anual × precio de venta.
Utilidad bruta = Ingresos − Egresos; Utilidad neta = Utilidad bruta − Impuestos − RTu.
El punto de equilibrio se alcanza cuando los ingresos son iguales a los egresos.

Ponte a prueba

Inversión fija

Inversión fija: conjunto de bienes propiedad de la empresa que no son motivo de transacciones corrientes; se adquieren durante la instalación de la planta y se utilizan a lo largo de su vida útil.

Activo fijo o bienes tangibles

Activo fijo o bienes tangibles: están sujetos a obsolescencia y depreciaciones, excepto el terreno.

Activo diferido o bienes intangibles

Activo diferido o bienes intangibles: está sujeto a amortizaciones.

Rubros que comprende la inversión fija

Rubros que comprende la inversión fija:

Estudios y estadísticas previas.
Organización de la empresa.
Patentes y conocimientos técnicos especializados.
Elaboración del proyecto final.
Terreno para la instalación de la planta.

Nivel de exactitud para estimaciones

Nivel de exactitud para estimaciones: estimaciones de orden de magnitud según el grado de información disponible:

a) Cuando se conoce la inversión de una planta similar, pero de diferente capacidad.
b) Cuando se conoce el costo del equipo de proceso.
c) Cuando la cotización es para un equipo de diferente capacidad.

Tipos de estimación: estimación por factores desglosados, estimación preliminar, estimación definitiva, estimación detallada.

Capital de trabajo

Capital de trabajo: recursos requeridos para la operación de la planta. Lo integran:

Inventario de materias primas.
Inventario de producto en proceso.
Inventario de producto terminado.
Efectivo en caja.
Cuentas por cobrar.
Cuentas por pagar.

Fórmula: Capital de trabajo = Activo circulante − Pasivo circulante

Inversión total

Inversión total = inversión fija + capital de trabajo.

Presupuesto de ingresos

Presupuesto de ingresos: volumen de producción anual × precio de venta.

Presupuesto de egresos

Presupuesto de egresos: cifras y volúmenes de insumos necesarios para operar la planta.

Egresos totales de la planta

Egresos totales de la planta: costos variables de operación, cargos fijos de inversión, cargos fijos de operación y gastos generales.

Costos variables de operación

Materias primas y reactivos del proceso.
Mano de obra de operación.
Personal de supervisión.
Servicios auxiliares.
Mantenimiento y reparación.
Suministros de operación.
Regalías.
Impuestos sobre ventas.

Cargos fijos de inversión

Depreciaciones y amortizaciones.
Impuestos sobre la propiedad.
Seguros sobre la planta.
Rentas.

Cargos fijos de operación

Cargos fijos de operación: gastos necesarios para coordinar los servicios de la planta, impartir seguridad y proporcionar servicios a los empleados.

Gastos generales

Gastos administrativos.
Gastos de distribución y venta.
Gastos de investigación y desarrollo.
Gastos financieros.

Utilidad bruta

Utilidad bruta = Ingresos − Egresos

Utilidad neta

Utilidad neta = Utilidad bruta − Impuestos − RTu

Punto de equilibrio

Punto de equilibrio: cuando los ingresos son iguales a los egresos.