Patrimonio empresarial: bienes, derechos, obligaciones y masas patrimoniales

Patrimonio empresarial

Patrimonio: conjunto de bienes, derechos y obligaciones que posee y que constituyen los medios económicos y financieros para cumplir sus fines.

Bienes: medios materiales relacionados con la actividad de la empresa: edificios, maquinaria, dinero.

Derechos: son las sumas de dinero pendientes de cobro de las empresas, facturas de ventas pendientes de pago por clientes, letras de cambio que la empresa no ha cobrado.

Obligaciones: deudas que tiene la empresa con otras personas, facturas pendientes de pagar con proveedores.

Patrimonio neto o recursos propios = Bienes + Derechos - Obligaciones

Elementos patrimoniales

Elementos patrimoniales: son los bienes, derechos y obligaciones que forman el patrimonio de una empresa.

Masa patrimonial: conjunto de elementos patrimoniales que tienen un mismo significado económico y financiero dentro de la empresa. Existen dos grandes masas: activos y pasivos.

Activos

Activo: son los bienes y derechos de la empresa. Son las inversiones que realiza la empresa. El activo refleja la estructura económica de la empresa, es decir, el total de sus inversiones o el destino de sus fondos financieros en que ha invertido la empresa.

Pasivo

Pasivo: formado por todos los recursos que ha obtenido la empresa, muestra las fuentes de financiación de la misma. El pasivo refleja la estructura financiera de la empresa o el origen de los medios de financiación de los que dispone.

Activo no corriente o inmovilizado

Activo no corriente o inmovilizado: constituido por todos aquellos elementos que la empresa utiliza como estructura básica de inversión permanente para la generación de sus productos y servicios (edificios, maquinaria) y que están vinculados a la empresa durante más de 1 año.

Inmovilizado material: activos tangibles propiedad de la empresa que no están destinados en principio a la venta ni a ser transformados en otros productos, sino que son utilizados de forma duradera para desarrollar la actividad habitual de la empresa (maquinaria, elementos de transporte).

Inmovilizado intangible: elementos sin apariencia física, susceptibles de valoración económica. Son bienes que la empresa necesita para producir pero que no tienen materialidad, como patentes o software.

Propiedad industrial: importe satisfecho por la prioridad o por el derecho de uso de diferentes patentes o marcas.

Depreciación: pérdida de valor que experimentan los activos (suelen ser los corrientes).

Amortización: proceso por el que la empresa dota un fondo de dinero con el que puede sustituir los activos inservibles (depreciados) por otros aptos para que la empresa siga generando riqueza.

Activo corriente

Activo corriente: elementos patrimoniales que permiten a la empresa su ciclo de explotación (dinero-mercancía-dinero). Son elementos que se renuevan varias veces durante un año. El fin es su rápida conversión en dinero. Existen 3 grupos:

Existencias: elementos que para convertirse en líquidos tienen que ser vendidos.

Existencias comerciales o mercaderías: se caracterizan porque la empresa los vende tal y como los adquirió, sin transformación. Ej.: mesitas inglesas.

Materias primas: aquellos que se utilizan en la fabricación del producto al que se dedica la empresa, por lo que se elaboran y transforman. Ej.: madera.

Deudores comerciales: representan los derechos de cobro que tiene la empresa por operaciones que ya están consumadas y que le permitirían disponer de recursos efectivos en un plazo corto de tiempo (clientes, clientes efectos comerciales a cobrar, deudores, deudores efectos comerciales a cobrar).

Efectivo: formado por aquellos elementos que por su exigo de líquidos tienen una disponibilidad inmediata. Destacan: bancos c/c y la caja (dinero efectivo).

Pasivo no corriente o financiación permanente

Pasivo no corriente o financiación permanente: comprenden los recursos propios (o neto) y los ajenos exigibles a largo plazo:

Elementos patrimoniales de financiación propia o patrimonio neto: capital social, reservas, beneficios no distribuidos por la empresa, pérdidas y ganancias de un ejercicio económico.

Exigible a largo plazo: deudas que tiene la empresa con vencimiento superior a 1 año:

Deudas a largo plazo con entidades de crédito // Deudas a largo plazo (ni entidades de crédito, ni proveedores de inmovilizado a largo plazo) // Proveedores de inmovilizado a largo plazo: deudas con suministradores de inmovilizado.

Pasivo corriente o exigible a corto plazo

Pasivo corriente o exigible a corto plazo: deudas con vencimiento inferior a 1 año que tienen como misión financiar el activo corriente:

Proveedores: deudas con suministradores de materias primas y mercaderías, con plazo inferior a 1 año.

Proveedores, efectos comerciales a pagar: deudas con proveedores formalizadas en letras de cambio.

Acreedores por prestación de servicios: deudas con profesionales que prestan sus servicios a la empresa.

Acreedores, efectos comerciales a pagar: recoge el importe de las deudas que tiene la empresa con los acreedores siempre que dichas deudas se hayan documentado en letras de cambio.

Proveedores de inmovilizado a corto plazo: deudas con suministradores de bienes de inmovilizado con plazo inferior a 1 año.

Deudas a corto plazo con entidades de crédito

Hacienda Pública acreedora por conceptos fiscales: tributos a favor de las administraciones públicas, pendientes de pago.

Deudas a corto plazo

Fuentes de financiación

Fuentes de financiación: obtención de recursos financieros que son necesarios para el funcionamiento de la empresa.

Según la propiedad de los recursos financieros: existen 2 tipos: Recursos propios: constituidos por las aportaciones de los socios, más los beneficios no distribuidos y acumulados de los correspondientes ejercicios económicos. Recursos ajenos: aquellos de los que la empresa dispone en un determinado periodo de tiempo, provenientes de terceras personas (fondos que hay que devolver con interés).

Según el origen de los recursos:

Financiación interna o autofinanciación: constituida por los beneficios que obtiene la empresa a lo largo del tiempo y que no se han repartido entre los socios sino que se han retenido para el crecimiento o mantenimiento de la capacidad económica de la misma.

Autofinanciación de mantenimiento: beneficios retenidos que tienen como finalidad mantener intacto el valor del patrimonio. Se recoge en amortizaciones y provisiones.

Amortizaciones: cantidades detraídas de los beneficios empresariales para cubrir la depreciación que se produce en los bienes de activo no corriente. Dentro hay 2 conceptos: dotación al fondo de amortización (gasto igual a la depreciación que experimenta cada año un activo fijo) y fondo de amortización (recursos acumulados por las dotaciones que la empresa ha realizado al fondo de amortización durante sucesivos periodos y que tiene como fin adquirir nuevos activos fijos cuando estos ya no puedan contribuir a generar beneficios).

Causas de depreciación: física o envejecimiento // por desgaste // económica u obsolescencia.

Provisiones: fondos que la empresa dota en el ejercicio para hacer frente a pérdidas que se sabe que se van a producir pero que todavía no se han hecho efectivas.

Autofinanciación de enriquecimiento: beneficios retenidos para incrementar el patrimonio de la empresa. Suelen formarse con las reservas.

Reservas: fondos de dinero que tienen su origen en los beneficios retenidos por la empresa y sirven para incrementar el patrimonio de la empresa.

Clases: legal (obligada por ley, 10%); estatutaria (pactada por socios en los estatutos); voluntaria (decisión en un año concreto, depende de cómo vaya la empresa).

Ventajas de la autofinanciación: autonomía; es más barata ya que no es preciso remunerar los fondos obtenidos por este método; no hay riesgo de que viejos socios pierdan el control de la empresa; es la única forma de financiación de pymes.

Inconvenientes: puede dejar de ser atractiva la inversión en la empresa; riesgo de llevar a cabo inversiones poco acertadas.