Patrimonio Neto y Análisis de la Información Contable: Conceptos, Métodos y Técnicas
Patrimonio neto
El patrimonio neto forma parte de la financiación de la empresa. Es la financiación propia o recursos propios, aquella que no hay que devolver. Por eso, al patrimonio neto también se le denomina pasivo no exigible.
Está formado por:
- Capital: formado por las aportaciones de los propietarios de la empresa.
- Reservas: beneficios obtenidos por la empresa que no se distribuyen y que permanecen en la misma para aumentar sus recursos.
- Resultado del ejercicio: si la empresa ha obtenido beneficio, irá sumando; si ha obtenido pérdida, irá restando.
Los beneficios de la empresa permanecen en el neto hasta que se decida la forma de distribuirlos.
Pasivo exigible
Está formado por los recursos ajenos de la empresa o financiación ajena, es decir, sus obligaciones y deudas.
Análisis de la información contable
El análisis de la información contable es el conjunto de técnicas utilizadas para conocer y diagnosticar la situación económica y financiera en la que se encuentra una empresa, y así poder tomar las decisiones oportunas. Se lleva a cabo a través de diferentes técnicas y métodos.
Métodos y técnicas de análisis utilizados
Porcentajes, que pueden ser:
- Porcentajes verticales: nos van a permitir comprobar el peso de cada una de las masas patrimoniales del activo, del patrimonio neto y del pasivo en porcentaje sobre el total del activo, patrimonio neto y pasivo.
- Porcentajes horizontales: nos permiten comparar el peso de una masa del activo con otra del pasivo.
Representación gráfica del balance por grupos patrimoniales: nos permitirá analizar la situación de la empresa sobre un gráfico y lograr así una visión rápida y directa.
Ratios: son cocientes que relacionan dos magnitudes económicas que se quieren comparar. Sirven para comparar la situación de la empresa con respecto a otras del sector. Las comparaciones de ratios pueden hacerse:
- Dentro de la propia empresa.
- Con otras empresas del mismo sector.
- Con la media del sector.
Análisis financiero
El análisis financiero informa sobre la situación de los fondos que utiliza la empresa para el desarrollo de su actividad económica y analiza si son aplicados adecuadamente. Se dedica a investigar los recursos financieros y su grado de adecuación a las inversiones.
Este análisis permitirá comprobar si la financiación es correcta y en condiciones de rentabilidad adecuada por razón de su coste.