Planificación y Presupuesto: Guía Completa
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Planificación
Planificación se define como el proceso sistemático de establecer metas, estrategias, distribuir recursos y coordinar operaciones para alcanzar objetivos específicos. Reduce la incertidumbre y los riesgos, optimiza recursos y soluciones, logra resultados eficientes y garantiza la sostenibilidad.
Objetivos de la Planificación
- Reducir la incertidumbre y los riesgos.
- Optimizar opciones de solución y recursos.
- Alcanzar resultados de forma eficiente y efectiva.
- Garantizar la sostenibilidad de los resultados.
Tipos de Planificación
Planificación Estratégica
- Largo plazo (5 a 15 años).
- Desarrolla objetivos estratégicos (misión, visión).
- Se desarrolla a nivel de dirección gerencial.
Planificación Táctica
- Desarrollada por departamentos siguiendo lineamientos gerenciales.
- Mediano plazo.
- Menos agregada.
- Establece metas por departamento.
Planificación Operacional
- Desagregada o detallada.
- Corto plazo.
- Desarrolla metas y estrategias a corto plazo.
Planificación y Gerencia
Aunque relacionadas, la planificación establece metas y estrategias, mientras que la gerencia ejecuta actividades y toma decisiones. La planificación precede a la gerencia, que se enfoca en la ejecución y los procesos para alcanzar los objetivos.
Presupuesto
Un presupuesto es una estimación de ingresos y gastos para un período futuro, que determina metas y planes de acción. Permite controlar finanzas, optimizar recursos y tomar decisiones sobre su distribución.
Características del Presupuesto
- Basado en estimaciones.
- Utiliza información histórica.
- Se desarrolla a partir de un plan de acción.
- Crea metas y objetivos.
- Incorpora un plan de contingencia.
- Involucra la toma de decisiones.
Clasificaciones del Presupuesto
- Presupuesto Operativo: Costos y gastos de las actividades diarias.
- Presupuesto de Capital: Costos de adquisición, construcción y mantenimiento de activos fijos.
- Presupuesto de Ciclos de Negocios: Costos y gastos relacionados con los ciclos económicos.
Importancia del Presupuesto
- Provee información para la toma de decisiones.
- Asegura la coordinación empresarial.
- Aporta herramientas de control y dirección.
- Determina exigencias y recursos.
- Permite el control de gastos e ingresos.
Limitaciones del Presupuesto
- Puede no considerar eventos inesperados.
- Puede depender de predicciones inexactas.
- Puede haber diferencias entre estimaciones y realidad.
- Puede ser difícil de ajustar.
- Puede ser ajeno a la realidad futura.
- Su sistema de precios puede ser impreciso.
- Puede haber sesgos en la información.
- Las decisiones pueden ser ineficaces.
- Puede generar malos hábitos y disminuir la creatividad.
Presupuesto Público
El presupuesto público es el del gobierno y sus áreas de gestión. Planifica, ejecuta, controla y evalúa el gasto público. Incluye cuatro fases: preparación, aprobación, ejecución y evaluación.
Presupuesto Privado
El presupuesto privado es el plan de empresas e instituciones privadas para alcanzar metas y objetivos durante un período determinado.
Características del Presupuesto Público
- Herramienta para la toma de decisiones en la administración pública.
- Medio de dirección y control.
- Incorpora planificación a corto, mediano y largo plazo.
- Facilita la evaluación de resultados.
- Es de conocimiento público.
- Se basa en la participación social.
Diferencias entre Presupuesto Público y Privado
- El público busca proveer bienes y servicios, el privado maximizar beneficios.
- El público es abierto a la opinión pública, el privado no.
- El público se presupuesta por proyectos, el privado utiliza cualquier técnica.
- El público afecta la política fiscal, económica y cambiaria, el privado se obtiene del nivel mínimo de actividad.
Marco Legal del Presupuesto Público en Venezuela
La Ley Orgánica de Hacienda Pública (LOHP) regula el presupuesto público en Venezuela, estableciendo reglas y obligaciones para su planificación y ejecución. Otros instrumentos legales incluyen el Código Orgánico de Finanzas y Renta y la Ley Orgánica de Planificación (LOP).
Ingresos Públicos y Política Fiscal
Los ingresos públicos, como impuestos y contribuciones, financian el presupuesto. La política fiscal busca equilibrar ingresos y gastos públicos.
Estructuras de Ingresos Públicos
- Impuestos.
- Aportaciones por servicios públicos.
- Aportaciones autonómicas.
- Aportaciones por fideicomisos.
Política Fiscal
- Política de incidencia fiscal: Distribución de la carga tributaria.
- Política de tasas fiscales: Nivel de imposición tributaria.
- Política de retenciones: Porcentaje de ingresos retenidos para impuestos.
Gasto Público y Política Fiscal
Los gastos públicos incluyen gastos corrientes, de capital y de deuda.
Asignación de Gastos Públicos
La planilla de presupuesto distribuye fondos a áreas como gasto social, económico y administrativo.
Etapas de Creación del Presupuesto
- Formulación: Estrategias y metas.
- Evaluación: Proyección de recursos.
- Aprobación: Decisión sobre el presupuesto.
- Ejecución: Seguimiento del presupuesto.
- Ajuste: Modificaciones si es necesario.