Préstamos bancarios y leasing: sistemas de amortización, garantías y características

Préstamo Bancario

Una persona o empresa (prestatario) recibe de una entidad financiera (prestamista) una cantidad de dinero (capital) con la obligación de devolverlo en uno o varios plazos.

Garantías

• Garantías Personales: Consiste en un aval que se obliga a pagar en caso de que el prestatario no lo haga.
• Garantías Reales: Sujetas a determinados bienes.
  • Hipotecaria: Por escritura pública ante notario, una hipoteca sobre bienes inmuebles del prestatario que debe inscribir en el Registro de la Propiedad.
  • Pignoraticias: Recae sobre bienes muebles del prestatario o de terceras personas.

Amortización Financiera de un Préstamo

Contrato que se basa en una prestación y una contraprestación. La contraprestación es la cantidad que el prestatario devolverá en uno o varios plazos, es decir, el valor actual de la cantidad entregada por el prestamista es igual al valor actual de las cuotas que pagará el empresario.

Valores

• P: Importe del préstamo.
• n: Duración del préstamo.
• i: Tipo de interés (fijo-variable).
• K: Cada cuanto pagaríamos.
• ak: Cuota que se pagará.
• Ck: Capital que aún no se ha devuelto.
• Mk: Parte del principal devuelta hasta el final del periodo k.

Sistemas de Amortización

• Préstamo Simple: Reembolso único, se devuelve todo de una sola vez, principal e intereses en un solo pago al finalizar, todos los términos iguales excepto el último que será 0.
• Sistema Americano: El principal se devuelve en un solo pago, al final del préstamo, pero los intereses se abonan periódicamente a lo largo de la vida del mismo.
• Sistema Italiano: Los términos de amortización varían en cada uno de los periodos, se amortiza lo mismo que el capital, mientras que los intereses son correspondientes a la deuda pendiente al inicio del periodo.
• Sistema Francés: Los términos de amortización son todos iguales, creando una renta constante.
• Otros Sistemas: Términos amortizativos de progresión geométrica o aritmética. El de cuota constante con pago anticipado de los intereses (Alemán).

Leasing

Contrato cuyo objeto es la cesión del uso de bienes muebles o inmuebles, por una entidad financiera (arrendador) al arrendatario, a cambio de una contraprestación de unas cuotas. El uso debe ser empresarial o profesional, al final hay una opción de compra por el valor residual.

Pagos y Gastos

• Costes de Concesión: Comisiones de estudio y apertura, gastos de notario y gestoría, en inmuebles escritura de inscripción y tasación.
• Cuota: Sujeta a I.V.A. Incluye el valor del bien más gastos de compra e intereses según el tipo de interés.
• Gastos de Conservación: El arrendatario realiza las revisiones, reparaciones...
• Opción de Compra: Gastos de notario, gestoría, impuesto y registro en la propiedad si procede.

Características

• Arrendamiento con opción a compra.
• Los arrendatarios son personas jurídicas, profesionales y autónomos que usan el bien para actividad empresarial.
• Los bienes pueden ser muebles e inmuebles propiedad de la empresa de leasing.
• Se puede financiar al 100%.
• El arrendador no presta servicio, el arrendatario es quien debe mantener, asegurar.
• Tiene una duración mínima de 2 años para bienes muebles y de 10 para bienes inmuebles.
• La cuota incluye amortización, intereses e IVA.
• La opción de compra es obligatoria.
• El bien aparece en el activo y el importe en el pasivo.
• Existen límites a la deducción de las cuotas.