Principios Fundamentales del Derecho Tributario: Generalidad, Igualdad, No Confiscatoriedad, Legalidad y Jurisdicción
Principios generales del Derecho tributario
Principio de generalidad: establece que todas las personas, sin excepción, están obligadas a contribuir al sostenimiento de los gastos públicos a través del pago de impuestos, siempre que tengan capacidad económica para ello. Este principio garantiza que nadie quede fuera de las obligaciones fiscales y que el sistema tributario sea igualitario, aplicándose a todos los ciudadanos en igualdad de condiciones, independientemente de su situación personal, siempre respetando los criterios de justicia y equidad establecidos por la ley.
Principio de igualdad: establece que todas las personas, en igualdad de circunstancias, deben ser tratadas de la misma manera a la hora de cumplir con sus obligaciones fiscales. Este principio garantiza que el sistema tributario no discrimine por razones arbitrarias y que las personas que se encuentren en situaciones económicas similares contribuyan de forma equitativa. Además, establece que quienes tienen diferentes capacidades económicas deben recibir un tratamiento proporcional para asegurar la justicia y la equidad en la distribución de la carga fiscal.
Principio de no confiscatoriedad: establece que los impuestos no deben ser tan elevados que priven a las personas de su capacidad económica básica o que equivalgan a una expropiación de su patrimonio neto. Busca garantizar que la tributación sea justa y no vulnere los derechos fundamentales de los contribuyentes.
Principio de legalidad: señala que ningún impuesto puede ser exigido si no está previamente establecido por una ley aprobada por el poder legislativo. Garantiza la seguridad jurídica y protege a los ciudadanos frente a arbitrariedades en la creación y aplicación de tributos.
Jurisdicción
Jurisdicción: es la base de la organización y funcionamiento de los Tribunales. La jurisdicción es única y se ejerce por los Juzgados y Tribunales previstos en esta ley, sin perjuicio de las potestades jurisdiccionales reconocidas por la Constitución a otros órganos. Este principio pretende evitar manipulaciones provenientes de otros poderes del Estado, lo cual se consigue instaurando un Poder Judicial único, rodeado de determinadas garantías y excluyendo de la función jurisdiccional a cualquier tipo de "juzgado o tribunal" que no responda a dichas características. Significa que todos los ciudadanos deben estar sometidos al mismo orden de tribunales, sin que puedan existir fueros privilegiados por razón de las condiciones personales o sociales.
Figuras impositivas
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas): es un tributo directo, personal, progresivo y periódico que grava los ingresos obtenidos por las personas físicas en un determinado período, generalmente un año.
IS (Impuesto sobre Sociedades): es un tributo directo que grava los beneficios obtenidos por las personas jurídicas y otras entidades, como empresas, asociaciones o fundaciones, durante un período fiscal.
IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes): es un tributo directo que grava las rentas obtenidas en España por personas físicas o jurídicas que no tienen su residencia fiscal en el territorio español.
IP (Impuesto sobre el Patrimonio): es un tributo directo, personal y periódico que grava el patrimonio neto de las personas físicas, es decir, el conjunto de bienes y derechos de los que son titulares, restando las deudas y obligaciones que los reduzcan, a 31 de diciembre de cada año.
Conceptos clave del hecho imponible
Hecho imponible: es la acción o situación que da lugar a la obligación de tributar (por ejemplo, recibir un salario o comprar un bien).
Base imponible: es la valoración económica del hecho imponible, que sirve como referencia para calcular cuánto impuesto se debe pagar. El tipo de gravamen es el porcentaje que se aplica a la base imponible para determinar lo que se tiene que pagar.