Reforma Tributaria y Obligaciones Fiscales

¿Qué debe contener una reforma tributaria estructural o funcional?

Ø Unificar los procedimientos tributarios a nivel de la administración pública

Ø Equidad, progresividad, eficiencia

Ø Modernizar el sistema tributario de las entidades territoriales

Ø Simplificar la carga tributaria que sea acorde a los parámetros internacionales

Ø Modificar el modelo del IVA

Ø Actualizar la base gravable dentro de la obligación tributaria

Ø Revisar los incentivos tributarios que se aplican en el país

Obligación Tributaria:

Ø Hecho Generador: es el nacimiento de la actividad u Obligación Tributaria

Ø Sujeto Activo: Siempre va ser el Estado (nación, departamento o municipio) donde se realiza la actividad

Ø Sujeto Pasivo: son las personas naturales y jurídicas

Ø Base Gravable: es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre el cual se aplica la tarifa del impuesto para establecer el valor de la obligación tributaria

Ø Tarifa: es el porcentaje establecido por la ley que aplicado a la base gravable determina la cuantía del tributo

Impuesto de Industria y Comercio

Hecho Generador: la actividad (comercial, financiera, industrial o de servicios)

Sujeto Activo: municipio donde se va llevar a cabo la actividad

Sujeto Pasivo: persona natural o jurídica, es quien realice la actividad (comercial, financiera, industrial y de servicios)

Base Gravable: Ingresos netos durante el año gravable menos los gastos

Tarifa: 2 al 7*1000 o del 2 al 10*1000

Impuesto de Aplicación al IVA

Hecho Generador: adquisición de compra o productos gravable, bienes y servicios que estén gravados

Sujeto Activo: el estado o la nación (DIAN)

Sujeto Pasivo: el contribuyente (persona natural o jurídica que adquiere el producto gravado con el IVA)

Base Gravable: valor del producto sin IVA

Tarifa: 19 % por ley 1819 de 2016 (reforma tributaria)

Impuesto de Aplicación al 4*1000

Hecho Generador: son (las disposiciones), retiros, cheques, tarjetas débito, cajero electrónico

Sujeto Activo: el estado (DIAN)

Sujeto Pasivo: persona natural o jurídica que adquiere la cuenta y se encuentran en el sistema financiero

Base Gravable: valor sobre el cual se aplica la tarifa de transacción

Tarifa: establecida por la ley que es el porcentaje GMF (4*1000)

Impuestos de los Espectáculos Públicos

Hecho Generador: se implementa en la boletería o derecho de asistencia

Sujeto Activo: el estado (departamento o municipio)

Sujeto Pasivo: va dirigido a los patrocinadores, productores, artistas, personas naturales o jurídicas, los que realizan el evento

Base Gravable: es el ingreso bruto sobre el total de la boletería

Tarifa: es el 10 % de la boletería o derecho de asistencia

Impuestos de Vehículo Automotor

Hecho Generador: propiedad o posesión de los vehículos gravados

Sujeto Activo: el estado (departamento o municipio) con secretaría de tránsito, participación del sujeto activo es mixta (departamento 80% y municipio 20%)