Requisitos Legales y Fiscales para Constituir una Empresa: Libros, Subvenciones e Impuestos

Obligaciones Legales y Fiscales para la Constitución y Operación de Empresas

Adquisición y Legalización de Libros Contables

La correcta gestión contable requiere la adquisición y legalización de libros oficiales ante el Registro Mercantil.

Libros Oficiales Obligatorios a Legalizar en el Registro Mercantil

• Libro de Actas: Debe constar los acuerdos societarios, incluyendo un resumen de los asuntos tratados.
• Libro Diario: Registra cronológicamente todas las operaciones económicas realizadas diariamente.
• Libro de Inventarios y Cuentas Anuales: Contiene el balance inicial detallado de la empresa, los balances de sumas y saldos, el inventario de cierre y las cuentas anuales.

Libros Auxiliares (No Obligatorios)

Estos libros facilitan la gestión interna, aunque no son de legalización obligatoria:

• Libro Mayor.
• Libro de Facturas Emitidas.
• Libro de Facturas Recibidas.

Subvenciones Oficiales y Ayudas para la Constitución y Puesta en Marcha de una Empresa

Las ayudas y subvenciones pueden provenir tanto del Estado central como de las Comunidades Autónomas.

Tipos de Ayudas y Subvenciones

• Asesoramiento Empresarial: Ayuda en los trámites de constitución y puesta en marcha de nuevos negocios,análisis de viabilidad y formación para emprendedores.
• Ayudas y Subvenciones Financieras:
  • Otorgar subvenciones a fondo perdido.
  • Avalar las operaciones financieras.
  • Financiar inversiones para iniciar la actividad.
• Ayudas a la Inversión: Participar en el capital de la empresa o aportar capital a inversiones.
• Incentivos Fiscales: Diseñados para facilitar la superación de los primeros años de actividad.

Obligaciones Fiscales de la Empresa

Existen diferentes obligaciones fiscales, pero las más comunes son el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) para la realización de transacciones económicas, y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) o el Impuesto de Sociedades (IS) para los beneficios obtenidos.

Declaraciones Periódicas que Gravan el Beneficio de la Actividad o su Tráfico Mercantil

Las empresas están obligadas a declarar pagos fraccionados a cuenta del IRPF, IVA e IS. Estos pagos suponen un anticipo de la liquidación de la declaración anual.

Declaraciones Periódicas del IVA

Si hemos cobrado más IVA (repercutido) de lo que hemos pagado (soportado), debemos ingresar la diferencia. En caso contrario, se genera un saldo a compensar o a devolver.

Declaraciones Periódicas en el Impuesto de Sociedades

(Ejemplo de 6 libros te doy 5)

Pagos Fraccionados en el Impuesto de Sociedades (IS)

Los sujetos pasivos deben realizar un pago fraccionado a cuenta de la liquidación anual.

Declaraciones Anuales Basadas en el Gravamen de los Beneficios

Es obligatorio presentar una declaración que incluya todos los beneficios obtenidos durante el periodo contable. Cada sujeto pasivo tiene su propio plazo en función de la fecha en que finaliza su ejercicio económico (ejemplo: El Corte Inglés, rebajas, etc.).

Declaración Anual del IVA

La declaración anual del IVA puede ser positiva o negativa. Si es negativa, permite solicitar la devolución o compensar el saldo con trimestres positivos. Se realiza del 1 al 30 de enero del año siguiente.

Declaración Anual de Operaciones con Terceros (Modelo 347)

Esta declaración solo es obligatoria si el conjunto de operaciones realizadas con un mismo tercero durante el año pasado supera los 3.006 euros.