Balantzearen Egitura eta Finantza Ratioen Analisia

AKTIBOA

Aktibo ez-korrontea

Ibilgetu ukiezina

• 203 Jabetza industriala
• 206 Aplikazio informatikoak
• 280 Ibilgetu ukiezinaren amortizazio metatua

Ibilgetu materiala

• 210 Lurrak eta ondasun naturalak
• 211 Eraikuntzak
• 213 Makineria
• 216 Altzariak
• 217 Informazio prozesuetarako ekipamenduak
• 218 Garraio elementuak

Aktibo korrontea

Izakinak

• 300 Salgaiak
• 310 Lehengaiak
• 350 Produktu bukatuak

Zordun komertzialak eta kobratzeko bestelako kontuak

• 430 Bezeroak
• 431 Bezeroak, kobratzeko merkataritza-efektuak
• 440 Zordunak

Eskudirua eta bestelako baliokideak

• 570 Kutxa, euroak
• 572 Bankuak k/k

ONDARE GARBIA ETA PASIBOA

Ondare garbia

Fondo propioak

• 100 Kapital soziala
• 112 Erreserbak
• 113 Legezko erreserbak
• 114 Borondatezko erreserbak
• 118 Estatutu-erreserbak
• 129 Ekitaldiko emaitzak

Pasibo ez-korrontea

Epe luzeko zorrak

• 170 Kreditu-erakundeekiko epe luzeko zorrak
• 1700 Kreditu-erakundeekiko epe luzeko maileguak
• 173 Epe luzeko obligatuen hornitzaileak
• 175 Epe luzerako ordainketa-efektuak

Pasibo korrontea

Epe laburreko zorrak

• 520 Kreditu-erakundeekiko epe laburreko zorrak
• 5200 Kreditu-erakundeekiko epe laburreko maileguak
• 523 Epe laburreko ibilgetu-hornitzaileak

Hartzekodun komertzialak eta ordaintzeko bestelako kontuak

• 400 Hornitzaileak
• 401 Hornitzaileak, ordaintzeko merkataritza-efektuak
• 410 Zerbitzu-emateagatik hartzekodunak
• 411 Hartzekodunak ordaintzeko merkataritza-efektuak
• 475 Ogasun Publikoa, kontzeptu fiskalengatik hartzekodun
• 4750 Ogasun Publikoa, BEZagatik hartzekodun
• 476 Gizarte Segurantzako organismoak, hartzekodunak

Finantza Ratioen Interpretazioa

• 1,3: Likidazio gehiago behar du, baina ez dago ordainketa-etendurarik.
• 1,5-2: Optimoa da, epe laburrera ondo dago; 2 baino gehiago gehiegizkoa da.
• 1,5: Altxortegia optimoa da.
• 2tik aurrera: Baliabideak alferrik galtzen dira.
• 1 baino gutxiago: Ordainketa-etendura arriskua.
• 1 baino txikiagoa: Maniobra-funtsa handiagoa da, enpresa epe laburrera ondo dago.
• 1 baino handiagoa: Maniobra-funtsa negatiboa da, txarra da enpresarentzat.

Maniobra-funtsaren analisia

• 40.000: Epe laburreko zorren aurrean egoera ona. Pasibo ez-korronteak aktibo korrontearen zatia finantzatzen du.
• -15.000: Epe laburreko zorren aurrean egoera txarra da; pasibo ez-korronteak ez du aktibo korrontearen zatia finantzatzen.
• 0: Epe laburreko zorren aurrean egoera txarra, nahiz eta ez den negatiboa.

Formula: MANIOBRA FUNTSA = AKTIBO KORRONTEA - PASIBO KORRONTEA