Financiële Ratio's en Boekhoudkundige Berekeningen: Een Overzicht

Boekhoudkundige Berekeningen

• Waardevermindering: Subtotaal * resterend percentage (bijv. 7271,46 * 80% = 5817,17)
• Boekwaarde: Totaal bedrag - waardevermindering (bijv. 8798,47 - 5817,17 = 2981,30)
• Oorspronkelijke vordering (excl. btw): Totaal bedrag / 1,21 = 7271,46
• Ontvangen bedrag (excl. btw): Storting / 1,21 (bijv. 996,23 / 1,21 = 823,33)
• Saldo (excl. btw): Oorspronkelijke vordering - ontvangen bedrag (bijv. 6448,13). Als saldo > geboekte waardevermindering = meerwaarde.
• Geboekte waardevermindering (excl. btw): 5817,17
• Meerwaarde/minderwaarde (excl. btw): Saldo - geboekte waardevermindering
• Oorspronkelijke vordering (btw): Totaal btw (1527,01)
• Ontvangen bedrag (btw): Storting - ontvangen bedrag excl. btw (996,23 - 823,33)
• Saldo (btw): Oorspronkelijke vordering btw - ontvangen bedrag btw = 1354,11

Rentabiliteit en Winstgevendheid

• Rentabiliteit (Return on Equity): Winst van het boekjaar na belasting / eigen vermogen * 100 (maatstaf voor winstgevendheid t.o.v. ingebracht eigen vermogen).
• Rentabiliteit van het totaal vermogen: Bedrijfsresultaat / gemiddeld totaal vermogen * 100.
• EBIT: Earnings Before Interest and Tax (winst voor interesten en belastingen).
• EBITDA: Earnings Before Interest, Tax, Depreciation and Amortisation (winst voor interesten, belastingen, waardeverminderingen en afschrijvingen).
• EBITDA-marge: De hoeveelheid cash die een onderneming produceert voor elke euro omzet.

Liquiditeit en Solvabiliteit

• Liquiditeit: Mate waarin een onderneming in staat is om haar vreemd vermogen op korte termijn te betalen.
• Liquiditeit in ruime zin (Current ratio): Vlottende activa / vreemd vermogen op korte termijn (1,5 tot 2 is een goede ratio).
• Liquiditeit in enge zin (Quick ratio): (Vlottende activa - voorraden) / vreemd vermogen op korte termijn (> 1 is een goede ratio).
• Nettobedrijfskapitaal (werkkapitaal): Vlottende activa - vreemd vermogen op korte termijn. Dit zijn de middelen die een onderneming voor haar dagelijkse werking beschikbaar heeft.
• Solvabiliteit: Eigen vermogen / totaal vermogen * 100 (maatstaf voor het vermogen om schulden op lange termijn te betalen).

Operationele Efficiëntie

• Omloopsnelheid (voorraadrotatie): Omzet aan kostprijs (60) / voorraad (34) + grond- en hulpstoffen (30/31) + vooruitbetalingen (36) + onroerende goederen (35).
• Omlooptijd van voorraad: 365 / voorraadrotatie (hoe lang voorraad gemiddeld in het bedrijf blijft voordat deze verkocht wordt).
• Permanent vermogen: Eigen vermogen + vreemd vermogen op lange termijn.
• Leverancierskrediet: Aantal dagen tussen de aankoop van goederen en de betaling ervan door de onderneming.
• Klantenkrediet: Na hoeveel dagen de klant gemiddeld een openstaande vordering betaalt.