Guia Completa sobre Facturació, IVA i Mitjans de Pagament

Normativa i Conceptes Bàsics de Facturació

Llei de facturació: Es basa en la Llei de l'IVA 37/1992 (impostos), el RD 1619/2012 (contingut de la factura) i la Llei "Crea i Creix" (que estableix la factura electrònica obligatòria entre empreses). Aquesta normativa serveix per al control de les operacions per part d'Hisenda.

Factura: És el document que acredita una venda i obliga legalment a realitzar el pagament.

Contingut Obligatori de la Factura

• Número i data d'emissió.
• Dades del venedor i del client.
• Descripció detallada de l'operació.
• Base imposable (preu sense IVA).
• Tipus imposable i quota d'IVA.
• Import total.

Factura Simplificada

S'utilitza per a imports de fins a 400 € (en l'àmbit general) o 3.000 € (en sectors com bars o transport). Conté menys dades, normalment no inclou les dades completes del client i, per tant, no permet deduir l'IVA.

Factura Electrònica: PDF vs Facturae

• PDF: És un format visual, pensat per a persones, no estructurat, no automatitzat i modificable. No es considera una factura electrònica real en l'àmbit tècnic.
• Facturae (XML): Utilitza dades estructurades, està pensat per a sistemes, és automatitzat, segur, legal i permet el control directe d'Hisenda.

Idea clau: El PDF serveix per veure la factura, mentre que el format Facturae serveix per gestionar-la.

Càlcul i Liquidació de l'IVA

Fórmules per al càlcul de l'IVA:

• Base = Preu – (Preu × %)
• IVA = Base × %
• Total = Base + IVA
• Base = Total ÷ (1 + IVA)

Tipus d'IVA Vigents

• 21% General: Aplicat a maquinària, serveis, etc.
• 10% Reduït: Aplicat a transport i hostaleria.
• 4% Superreduït: Aplicat a aliments bàsics.

Liquidació de l'IVA: L'IVA a pagar es calcula com a IVA repercutit – IVA suportat.

• IVA repercutit: El que s'aplica en les vendes.
• IVA suportat: El que es paga en les compres.
• Si el resultat és positiu, s'ha de pagar a Hisenda; si és negatiu, es pot compensar o demanar la devolució.

Vendes a la Unió Europea (UE)

Les operacions són sense IVA si l'empresa està inscrita al ROI (Registre d'Operadors Intracomunitaris), aplicant-se la inversió del subjecte passiu (el client paga l'IVA al seu país). Si no es disposa de ROI o el client és un particular, s'aplica l'IVA corresponent.

Cal incloure la frase: "Operació intracomunitària exempta d’IVA".

Gestió de Cobraments i Mitjans de Pagament

Factura a mà: Ha d'incloure les dades del venedor i client, número, data, descripció, base, IVA i total.

Principals Mètodes de Cobrament

• Transferència: El client realitza el pagament. És segura per al venedor, però implica un risc per al comprador.
• Rebut SEPA: El venedor realitza el cobrament (cal un mandat). Hi ha risc de devolució per al venedor, però és segur per al comprador.
• Pagaré: Document que compromet un pagament futur. Té un risc alt per al venedor i és segur per al comprador.

Dades del Pagaré: Import, venciment, beneficiari i signatura.

Mandat SEPA: Autorització del client per domiciliar rebuts. És obligatori per emetre rebuts i permet cobrar automàticament.

Gestió de Divises i Impagats

Divises: Es basen en el tipus de canvi (1 € = X $).

• Càlcul: € = $ ÷ canvi | $ = € × canvi.
• Si l'euro puja, s'obtenen menys euros; si l'euro baixa, s'obtenen més euros.

Procediment davant d'Impagats

Es pot recuperar l'IVA si passen entre 3 i 6 mesos sense cobrar i es realitza una reclamació formal. El procés consisteix a emetre una factura rectificativa per recuperar l'IVA prèviament ingressat.