Análisis de Caso y Conceptos de Auditoría según ISO 19011:2011

Caso 10: Control de Parámetros en la Fábrica de Galletas

En el proceso de cubierta de chocolate de galletas de la fábrica de galletas “El Galletazo”, se establece que todos los parámetros, como el espesor de la galleta, la temperatura del chocolate y la velocidad de la banda, entre otros, deben registrarse diariamente. Se detecta que en los registros solo existen dos anotaciones para los últimos 16 días. A y B.

Conceptos de Auditoría según ISO 19011:2011

Hallazgos de la Auditoría

Los hallazgos de la auditoría son los resultados de la evaluación de la evidencia recopilada frente a los criterios de auditoría. Indican conformidad o no conformidad, pueden llevar a la identificación de oportunidades de mejora o al registro de mejores prácticas. Si los criterios son seleccionados de requisitos legales o de otra índole, los hallazgos se denominan cumplimiento o incumplimiento.

Criterios

Los criterios son un grupo de políticas, procedimientos o requisitos usados como referencia contra los cuales se compara la evidencia de auditoría. Si los criterios son legales, se utilizan a menudo los términos cumple o no cumple en un hallazgo de auditoría.

Alcance

El alcance de una auditoría define la extensión y los límites de la misma. Incluye generalmente una descripción de las ubicaciones, las unidades de la organización, las actividades y los procesos, así como el periodo de tiempo cubierto.

Registros

Los registros, o evidencia de la auditoría, son declaraciones de hechos o cualquier otra información que son pertinentes para los criterios de auditoría y que son verificables. La evidencia de la auditoría puede ser cualitativa o cuantitativa.

Equipo de Auditoría

El equipo de auditoría está formado por uno o más auditores que llevan a cabo una auditoría, con el apoyo, si es necesario, de expertos técnicos. Un auditor del equipo se designa como líder del mismo. El equipo auditor puede incluir auditores en formación.

Experto Técnico

Un experto técnico es una persona que aporta conocimientos o experiencia específicos al equipo auditor. Estos conocimientos o experiencia están relacionados con la organización, el proceso o la actividad a auditar, el idioma o la orientación cultural. Un experto técnico no actúa como un auditor en el equipo auditor.

Identificación de los Recursos del Programa de Auditoría

Al identificar los recursos necesarios para el programa de auditoría, la persona que gestiona dicho programa debería considerar:

• Los recursos financieros necesarios para desarrollar, implementar, gestionar y mejorar las actividades de auditoría.
• Métodos de auditoría.
• La disponibilidad de los auditores y expertos técnicos que tengan la competencia adecuada para los objetivos particulares del programa de auditoría.
• El alcance del programa de auditoría y los riesgos del mismo.
• Tiempo y costos de viaje, hospedaje y otras necesidades de auditoría.
• La disponibilidad de la información y tecnologías de comunicación.

Diferencia de Roles y Responsabilidades entre Observadores y Guías en el Proceso de Auditoría

El observador es la persona que acompaña al equipo auditor pero no audita. Un observador no es parte del equipo auditor y no influencia o interfiere con la realización de la auditoría. Un observador puede ser una persona del auditado, un regulador u otra parte interesada que fue testigo de la auditoría.

Un guía de proceso es una persona nombrada por el auditado para asistir al equipo auditor.