Balance de Situación: Elementos Patrimoniales, Estados Contables y Libros Obligatorios
El balance: es un estado contable en el que se ordenan convenientemente los elementos patrimoniales que en un momento tiene la empresa en masas patrimoniales y que forman el activo, el patrimonio neto y el pasivo. Esta disposición no es aleatoria, ya que pretende relacionar las fuentes de financiación del pasivo con las inversiones del activo.
Elementos patrimoniales
Los elementos patrimoniales son los bienes, derechos y obligaciones que forman las masas patrimoniales que, a su vez, forman el patrimonio de la empresa. Y son el inmovilizado intangible, el inmovilizado material y las amortizaciones acumuladas del inmovilizado.
Patrimonio empresarial
El patrimonio empresarial es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que tiene la empresa, debidamente valorados en relación con la finalidad a la que se destinan.
Activo
El activo refleja la estructura económica de la empresa, es decir, el total de sus inversiones o el destino de sus fondos.
Patrimonio neto = Activo + Derechos − Obligaciones
Patrimonio neto y pasivo
El patrimonio neto y el pasivo reflejan la estructura financiera de la empresa, es decir, el origen de los medios de financiación de los que dispone.
Estados contables
Estado de cambios en el patrimonio neto
El estado de cambios en el patrimonio neto es un estado contable que tiene como objetivo informar sobre la variación del patrimonio neto, es decir, de los cambios que ha habido durante el ejercicio en relación con los diversos aspectos que influyen en su variación.
Estado de flujos de efectivo
El estado de flujos de efectivo es un componente de las cuentas anuales, de carácter voluntario para las empresas que contabilizan según el PGC PYME, que tiene como objetivo informar sobre el origen y la localización de los activos monetarios representativos de efectivo y otros activos líquidos equivalentes.
Memoria
La memoria es un documento de carácter explicativo que amplía el contenido de otras cuentas anuales. Cuanto más amplios sean los comentarios que incluya, más ayudará a los destinatarios y usuarios de esa información.
Libros contables obligatorios
Libro de inventarios y cuentas anuales
Debe contener el balance inicial, los balances trimestrales de comprobación de sumas y saldos, y además de confeccionar el resto de cuentas anuales.
Libro diario
En él se registran todas las operaciones diarias de la empresa.
Libro mayor
En él se detallan los movimientos de todas las cuentas o elementos patrimoniales de la empresa.
Libro de actas
En él se registran todos los acuerdos y asuntos tratados en las juntas de accionistas o socios.
Libro de socios
En él se detallan los socios propietarios de la empresa.
Libros auxiliares
Son los libros donde se registran de forma específica los movimientos de estos elementos patrimoniales.
Libros exigidos por el IVA
Son el libro de facturas emitidas, el libro de facturas recibidas, el libro de bienes de inversión y el libro de operaciones intracomunitarias.