Cálculo de Desconto Simple e Letra de Resaca: Fórmulas e Conceptos

Fórmulas e Conceptos de Desconto Simple e Xestión de Efectos

1. Desconto Simple

Fórmulas fundamentais:

• Desconto (D): D = N - E
• Valor efectivo (E): E = N - D ou E = N × (1 - i × n)
• Desconto comercial (Dc): D_c = N × i × n
• Capital final (Cn): C_n = C_o × (1 + n × i)

2. Cadro Pequeno (Liquidación de efectos)

• Valor líquido de negociación (Liq. neg.): Liq. neg. = N - D_c - Com. - Gastos
• Desconto comercial acumulado (Dc): D_c = ∑ nº / D, onde o divisor auxiliar é D = 360 / i

3. Letra Impagada

O importe total a reclamar por unha letra impagada calcúlase como:

N + Comisión de devolución + Gastos de protesto + Outros gastos

4. Xirar un Novo Efecto (Letra de Resaca)

Valor líquido do novo efecto (VL'):

VL' = N' - N' × i × n - Comisións - Gastos

5. Xestión de Efectos ao Cobro

Valor líquido (VL):

VL = N - Comisión de devolución - IVE sobre comisión de devolución - Gastos

Se o efecto resulta impagado, o banco carga na conta:

• Comisión de devolución + IVE sobre comisión de devolución + Gastos

* Nota para calcular a comisión: N × porcentaxe de comisión

Teoría e Funcionamento das Operacións Financeiras

O Desconto Simple

O desconto simple ten lugar cando os acredores dunha operación comercial na que se utiliza o crédito acuden a intermediarios financeiros coa intención de percibir os cobros pendentes antes do seu vencemento. Por estas operacións, os intermediarios financeiros adoitan cobrar unha cantidade que se calcula aplicando a lei do interese simple, ademais de engadir outra serie de cobros como comisións, gastos de correo, etc.

Polo tanto, a cantidade que percibe o acredor que acudiu ao desconto non é o que recibiría se agardase ao vencemento, senón que dita cantidade se ve reducida polo desconto e os demais gastos asociados.

A Letra de Resaca

A letra de resaca é aquel efecto que substitúe a outro non atendido no seu vencemento. Cando o librado non paga a letra, o banco carga en conta ao librador o nominal máis a comisión de devolución, os gastos de protesto —se os houbo— e outros gastos.

O librador terá que se poñer de acordo co librado para tratar de lle cobrar o total cargado en conta pola letra devolta. Ás veces, o librado liquida o citado importe por transferencia, cheque, etc.

Outras veces, o librado solicita ao librador que xire un novo efecto. Neste caso, o librador, para non perder diñeiro tendo en conta os gastos de negociación da nova letra, terá que pór nela de nominal unha cantidade tal que, ao descontala nas condicións que o banco lle aplica, reciba como valor líquido o importe que lle cargaron en conta como consecuencia da devolución.

Polo tanto, trátase de buscar un novo nominal (N') tal que o valor líquido sexa igual ao importe cargado polo banco pola devolución da letra. É dicir:

VL' = N' - N' × i × n - Comisión - Gastos