Cálculo y liquidación mensual de cotizaciones a la Seguridad Social: plazos y recargos

Resumen

El documento explica cómo calcular las cotizaciones a la Seguridad Social mediante la liquidación mensual, desde la fórmula base por tipo hasta las bonificaciones, reducciones y recargos. También recoge el procedimiento de liquidación con la TGSS, los plazos de presentación e ingreso y los documentos generados (RNT y RLC). Es un repaso práctico para quien gestiona nóminas y obligaciones de cotización.

Puntos clave

Cálculo: base de cotización × tipo de cotización (obrera y empresarial) = cuota; después se aplican bonificaciones y reducciones y se añaden recargos si procede.
La empresa es responsable de recaudar e ingresar la cotización propia y la del trabajador en la TGSS desde el inicio de la actividad laboral.
Recargos por demora del 10% y del 35% sobre la deuda, además de intereses de demora.
Plazo de presentación: hasta las 23:59 del penúltimo día natural del mes siguiente al que se liquida.
Plazo de ingreso: hasta el último día del mes siguiente al que se liquida.
RNT (Relación Nominal de Trabajadores) y RLC (Recibo de Liquidación de Cotizaciones) son los documentos generados en el proceso.

Ponte a prueba

Cálculo de la cotización a la Seguridad Social (liquidación mensual)

Cálculo SEG. SOCIAL (Liquidación mensual):

Base de cotización × tipo de cotización (obrera y empresarial) = Cuota - Bonificaciones y reducciones + Recargos.

Empresa responsable y obligación de cotizar

En contratos temporales, la empresa responsable recauda e ingresa la cotización propia y la del personal en la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS). La obligación de cotizar existe desde el inicio de la actividad laboral y se extingue con el fin de la actividad. Si la baja (TA2) se realiza fuera del plazo, se continúa cotizando.

Beneficios, bonificaciones y reducciones

Beneficios SS: fomentan el acceso de colectivos y de empresas al corriente de pago.
Bonificaciones: aplicables sobre la cuota empresarial (cantidad fija o %).
Reducciones: en la aportación del trabajador y de la empresa en contingencias comunes.

Compensación por pago delegado (prestación económica IT)

Compensación / pago delegado: el abono de la prestación económica por incapacidad temporal (IT) lo efectúa la empresa junto al salario, descontando el subsidio y las cuotas de la Seguridad Social. Si la empresa tiene menos de 10 empleados, queda excluida y lo efectuará el INSS/Mutua.

Demora en la cotización: recargos e intereses

Demora en la cotización:

Contratación temporal de corta duración: inferior a 30 días. (La base mínima diaria cotiza: grupo 8 × 3).
Recargos: del 10% y del 35% sobre la deuda.
Intereses de demora: interés legal de demora + un 25% (según normativa aplicable).

Devolución de ingresos indebidos

La devolución de ingresos indebidos, total o parcial, incluye el interés de demora desde la fecha de ingreso hasta la fecha propuesta de pago. La TGSS tiene derecho a exigir las cuotas; la acción prescribe a los 4 años.

Liquidación de cotizaciones: procedimiento

Empresa: solicita la liquidación; si no hay cambios acepta las bases del mes anterior; si los hay los comunica (horas extras, etc.).
TGSS: corrige errores si los hubiera, comunica las correcciones y emite el borrador.
Empresa: revisa el borrador; si detecta errores los comunica para su corrección y confirma el borrador.
Obtención del recibo: se obtiene el recibo de liquidación.

Plazos de presentación e ingreso y documentos generados

Plazo de presentación: hasta las 23:59 del penúltimo día natural del mes siguiente al que se liquida.
Plazo de ingreso: hasta el último día del mes siguiente al que se liquida.

Documentos generados:

RNT — Relación Nominal de Trabajadores: contiene el tipo de contrato, días cotizados, bases de cotización y el importe por trabajador.
RLC — Recibo de Liquidación de Cotizaciones: aparecen las bases globales de la plantilla, importe por base y el total a ingresar por la empresa.

Notas y abreviaturas relevantes

TA2: código de baja (mención incluida en el texto original).
INSS/Mutua: Instituto Nacional de la Seguridad Social o Mutua colaboradora (según el caso).
Conservar siempre la documentación justificativa de bonificaciones, reducciones y comunicaciones con la TGSS.

Resumen rápido

Base × tipo = cuota. Aplicar bonificaciones/reducciones y añadir recargos si procede.
La empresa es responsable de ingresar las cotizaciones desde el inicio de la actividad.
Plazos: presentación hasta el penúltimo día; ingreso hasta el último día del mes siguiente.
Documentos: RNT y RLC como comprobantes del proceso de liquidación.

Observación final

Mantenerse al corriente de las obligaciones y plazos evita recargos, intereses y posibles exigencias de devolución por parte de la TGSS.

Preguntas frecuentes

¿Cómo se calcula la cuota de la Seguridad Social?

Se multiplica la base de cotización por el tipo de cotización, obrero y empresarial. Después se restan las bonificaciones y reducciones y se suman los recargos si procede.

¿Cuál es el plazo para presentar e ingresar las cotizaciones?

La presentación debe hacerse hasta las 23:59 del penúltimo día natural del mes siguiente al que se liquida. El ingreso debe hacerse hasta el último día de ese mismo mes.

¿Qué recargos se aplican por demora en la cotización?

Se aplican recargos del 10% y del 35% sobre la deuda, además de intereses de demora calculados según la normativa aplicable.

¿Qué documentos genera el proceso de liquidación?

Se generan el RNT, con el tipo de contrato, días cotizados, bases e importe por trabajador, y el RLC, con las bases globales de la plantilla y el total a ingresar.