¿Cómo se calcula el rendimiento neto del trabajo?

Se parte del rendimiento bruto y se restan las cotizaciones a la Seguridad Social, las cuotas sindicales y colegiales y otros gastos deducibles. En el documento se aplica además un gasto fijo de 2000 euros.

¿Cómo se trata el terreno en un inmueble alquilado?

El valor del terreno no es amortizable, de modo que la amortización se calcula solo sobre el valor de construcción. En los ejemplos se usa un 3% anual sobre el valor del edificio.

Cálculos fiscales: rendimientos del trabajo, inmobiliarios y del capital mobiliario

Resumen

El documento recoge una serie de cálculos numéricos de carácter fiscal sobre rendimientos del trabajo, del capital inmobiliario y del capital mobiliario, con deducciones, gastos y reducciones aplicadas a distintos supuestos. Muestra cómo se obtiene el rendimiento neto de cada concepto a partir de los ingresos brutos y los gastos deducibles. El material es de carácter práctico y resulta útil para repasar la estructura de la base imponible del IRPF.

Puntos clave

El rendimiento neto del trabajo se obtiene restando al rendimiento bruto las cotizaciones a la Seguridad Social, las retenciones y los gastos deducibles.
En las gratificaciones extraordinarias se aplica una reducción del 30% sobre el importe percibido.
En el capital inmobiliario, el rendimiento neto resulta de restar al alquiler los gastos deducibles, como el IBI, la comunidad y la amortización.
El terreno no se amortiza, por lo que solo se computa la parte correspondiente al edificio.
En el capital mobiliario, los intereses de préstamos y pagarés se calculan a partir de la diferencia entre el precio de compra y el valor de reembolso.

Ponte a prueba

Detalle de Operaciones y Cálculos Numéricos

A continuación, se presenta la corrección y estructuración de las secuencias numéricas proporcionadas, manteniendo el contenido original:

1- 500 (600) 105 (472) // (572) 605
2- 56075 (4304) // (700) 56075 (250000 * 0,2243)
3- 18500 (600) 1000 (406) 4095 (472) // (400) 23595
4- 1200 (4304) // (768) 1200 (250000 * 0,2195)
5- 23650 (600) 4966,5 (472) // (477) 4966,5 (400) 23650
6- 605 (400) // (406) 500 (472) 105
7- 22990 (400) // (606) 689,7 (572) 22300,3
8- 36300 (430x) // (700) 30000 (477) 6300
9- 13300 (600) // (4004) 13300
10- 2250 (600) 3181,50 (472) 84 (472) // (410X) 5515,5
10'- 5515,5 (410X) // (572) 5515,5
11- 521,76 (430X) // * (762) 521,76 (30000 * (1,03^7 / 12 - 1))
11'- 36821,76 (430) // (430x) 36821,76
12- 18800 (600) 3948 (472) // (400) 22748
13- 3025 (400) // (608) 2500 * (472) 525 2500 * 0,21
14- 750 (709) 157,5 (477) // (430) 907,5
15- 1011,35 (430) // (762) 1011,35 (30000 * (1,03^11 / 12 - 1))
15'- 37833,11 (572) // (430) 37833,11

Resumen General: 10400€ E y 12630€ P en ESP 208D es +183 Tributa(+)

Base Imponible del Trabajo (BI TRABAJO)

1. Rendimiento Bruto y Deducciones

1Rend Brut: 26500. DedSS: 1730. Ret: 2140. C.Sind: 165.

Rendimiento neto: Integridad 26500 - Gastos (1730 + 165 + 2000) = 22605€

2. Gratificación Extraordinaria

2Grat extra: 3000€ (empresa + 25A). Cálculo: 3000 - (30% de 3000) = 2100€

3. Retribuciones y Cotizaciones

3Retrib: 50000 y 2600 (especial). CotSS: 3400 y Coleg: 200.

Rendimiento neto: Integridad (50000 + 2600) - (3400 + 200 + 20000) = 47000

4. Discapacidad

4Discap: Igual pero +35000 a los 2000 FIJOS.

5. Indemnización y Gastos

5: 8000 (indemnización) X 1200 (translación) X Bruto 45000. Ret: 9400. DedSS: 2530. Sind: 350. Coleg: 650. Pensión: 4300.

Cálculo: Integridad (45000 + 8000 + 4300) - Reducción 30% de 8000 - Gastos (2530 + 350 + 500 + 2000) = 49520. RENDIMIENTO NETO = 49520. REDUCCIÓN GENERAL: LÍMITE NETO 19747,5 NETO REDUCIDO (=)

6. Pago Adicional y Retenciones

6: Brut 25000. Paga 2000 + 25A. RetSS: 1250. Impuesto: 3750. Sindicato: 60.

Cálculo: Integridad (25000 + 2000) - Reducción 30% de 2000 - Gastos (1250 + 60 + 2000) = 23090. NETO REDUCIDO (=)

7. Rendimiento Bruto y Retenciones

7: Brut 38000. XRet 8000. X SS 2100. Sind 400.

Cálculo: Integridad (38000 + 2000) - Gastos (2100 + 400 + 2000) = 35500. N.R =

Base Imponible del Capital Inmobiliario (BI CAPITAL INMOBILIARIO)

1. Local Comercial

1. LOCAL: 150000 (20% terreno). Alquiler: 10000.

Gastos: IBI 430, COMUN 1200, REP 12000, CATAS 70000.

Rendimiento Neto Inmobiliario: 10000 - Gastos (-430 - 1200 - MAX(10000 Rep) - 3600 (3% de 150000 - 30000)) = 5230

2. Piso Residencial

2. PISO: 130000 (20000 terreno). Alq: 7200.

GASTOS: Com 540, IBI 350. TERRENO NO SE AMORTIZA

Rendimiento Neto Inmobiliario: 7200 - Gastos (-350 - 540 - 3300 (3% de 130000 - 20000)) = 3010. Reducción: FOM.ALQ (60% de 3010) = 1204

Rendimientos del Capital Mobiliario

1. Préstamo a Plazo

1. 50000 plazo 18 meses, interés trimestral 4%. Televisión 600€. Ingreso 114€.

Interés trimestral: 50000 * 0,04 * 3/12 = 500 * 3 = 1500. Especial 600 + 114 = 2214 (+

2. Pagaré y Letras

2. 25 letras (tes) 950€/unidad. 6 meses reembolso 1000. Pagaré hace 6 meses por 850€, gasto adquisición 10€.

Rendimiento Intereses Letras (R.intLET): 25 * (1000 - 950) = 1250
Rendimiento Intereses Pagaré (R.intPAG): 950 - (850 + 10) = 90

3. Acciones y Dividendos

3. Posee 1000 acciones, dividendo 1,8€/acción. 500 nominales 5€/libra. Gastos 100€.

Rendimiento Interés: 1000 * 1,8 = 1800. Gastos -100. Neto 1700. NO ACCIONES LIBERADAS

4. Prima de Seguro

4. Prima anual 2300 a los 15 años. Compañía de seguros 40000.

Rendimiento Interés: 40000 - (2300 * 15) = 5500

5. Títulos y Reservas

5. 4300 TÍTULOS. Dividendo 0,6€/acción. Prima 0,15€/acción. 1600 Cargos reserva. Gastos 120€.

Cálculo: (0,6 * 4300) + (0,15 * 4300) + 1600 = 4825. Menos Gastos (-120) = 4705